Steueroasen in der EU im Jahr 2025

Welche Länder sind Steueroasen?

Ein Steuerparadies ist ein Land oder eine Gerichtsbarkeit, die bereit ist, ausländischen Unternehmen und Einzelpersonen die für sie günstigste Besteuerung anzubieten. Es ist wichtig zu wissen, dass nicht alle Steueroasenländer völlig steuerfrei sind. Die meisten von ihnen setzen niedrigere Steuersätze fest als in anderen Ländern. Darüber hinaus werden oft höhere Einfuhr- und Zollgebühren erhoben, um die Steuerausfälle zu kompensieren. Manchmal erheben die Steueroasen eine Gebühr für die Registrierung eines neuen Unternehmens, eine jährliche Verlängerungsgebühr oder Lizenzgebühren.

Unternehmen und Privatpersonen in Steueroasenländern profitieren von Steuereinsparungen. Dieser Vorteil kann mehrere Dutzend Prozent im Vergleich zu den Steuern betragen, die im Land ihres Wohnsitzes oder ihrer Staatsangehörigkeit erhoben werden.

Steueroptimierung in Steueroasen ist legal, sie bedeutet keine Steuerhinterziehung oder andere Verstöße gegen die Steuergesetze.

Gemeinsame Merkmale von Steueroasenländern

Die wichtigsten Steueroasen in Europa

Es gibt heute etwa 40 Steueroasen in der Welt. Im Folgenden finden Sie eine Liste der Steueroasen und Informationen über die aus steuerlicher Sicht attraktivsten europäischen Länder. Der Einfachheit halber wurden die Informationen in einer Tabelle zusammengefasst.

Schauen wir uns die einzelnen Länder genauer an. Es ist erwähnenswert, dass die Liste der Länder, die Steueroasen sind, inoffiziell ist und die Länder nicht in der Reihenfolge ihrer steuerlichen Attraktivität aufgeführt sind. Die Situationen können unterschiedlich sein, so dass jedes der Steueroasenländer für ein bestimmtes Unternehmen oder eine bestimmte Person die beste Option sein kann.

Monaco

Das Fürstentum Monaco ist als Steuerparadies bei den Superreichen aus aller Welt besonders beliebt. Es gibt keinerlei Einkommenssteuer für Einwohner aller Länder, mit Ausnahme der französischen Staatsbürger.

Die Franzosen zahlen in Monaco Steuern nach dem französischen Steuersystem in Höhe von 19,6 %, auch wenn sie eine Aufenthaltsgenehmigung haben.

Alle Ausländer, die Bürger des Fürstentums werden, kommen in den vollen Genuss der Steuervorteile, auch wenn sie nicht in Monaco arbeiten. Im Fürstentum gibt es keine Körperschaftssteuer und keine Steuern auf Dividenden, die von lokalen Unternehmen ausgeschüttet werden.

Darüber hinaus ist Monaco für sein hohes Maß an Vertraulichkeit in Bezug auf alle Informationen über seine Bürger und Unternehmen bekannt. Wenn also Vertraulichkeit für ein Unternehmen oberste Priorität hat, lohnt es sich, das Fürstentum als Steueroase in Betracht zu ziehen. Natürlich sollten wir zu all dem einen hohen Lebensstandard, Stabilität und die Möglichkeit, im Herzen Europas zu leben, hinzufügen.

Luxemburg

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OCED) stellte in ihrem Abschlussbericht vom 15. März 2024 im Rahmen der Phase 4 der Bewertung Luxemburgs fest, dass 90 % aller in Luxemburg registrierten Unternehmen in ausländischem Besitz sind. Dies spricht für das außergewöhnlich günstige Investitionsklima im Großherzogtum.

Das Land hat das höchste Pro-Kopf-BIP der Welt. Es ist ein hoch entwickeltes Industrieland, das sich auf dem Weltmarkt als zuverlässiger innovativer Partner positioniert. Luxemburg liegt in der Mitte Europas und ist mit fast allen europäischen Ländern eng verbunden. Trotz seiner geringen Größe leistet das Großherzogtum einen wichtigen Beitrag zur EU-Wirtschaft. Luxemburg gilt traditionell als eines der wichtigsten Banken- und Finanzzentren Europas. Darüber hinaus unterstützt der Staat aktiv Start-ups.

Steuerliche Merkmale für Luxemburg

Persönliche Einkommensteuer

progressive Einkommenssteuersätze, 0% - 42%. Den Nullsteuersatz zahlen diejenigen, deren Einkommen 12.438 Euro nicht übersteigt. Für die Berechnung der Steuer über diesem Betrag wird eine Skala von 22 Stufen verwendet, der Höchststeuersatz von 42 % wird von Bürgern erhoben, deren Einkommen 220.788 Euro übersteigt.

Körperschaftssteuer

progressive Einkommensteuersätze von 15 % bis 17 %. Der Mindestsatz gilt für Unternehmen mit einem Einkommen von weniger als 175.000 €, der Höchstsatz für Unternehmen mit einem Einkommen von mehr als 200.001 €.

Kapitalertragssteuer

progressive Einkommenssteuersätze, von 0% bis 45,78%

Vermögenssteuer

0,5 % (0,05 % für den Teil des Vermögens, der 500 Mio. EUR übersteigt)

MEHRWERTSTEUER

Der Regelsatz beträgt 17 %. Aber es gibt Ausnahmen.

Am 11. Juni 2024 kündigte der luxemburgische Premierminister in seiner Ansprache an die Nation eine Senkung des Körperschaftssteuersatzes von 17% auf 16% ab dem 1. Januar 2025 an. 

Jersey

Die Insel Jersey ist Teil der Kanalinseln. Obwohl sie vor der Küste Frankreichs liegt, gilt sie offiziell als Besitz der britischen Krone, ist aber kein Teil des Vereinigten Königreichs. Jersey verfügt über vollständige politische und finanzielle Autonomie. Bis 1928 betrug der Einkommensteuersatz nur 2,5 %, wurde dann aber erhöht. 40 % der Wirtschaft Jerseys besteht aus internationalen Rechts- und Finanzdienstleistungen. Investoren werden durch den hohen Lebensstandard, die Stabilität, das Recht auf visafreie Einreise in das Vereinigte Königreich, den Zugang zum britischen Bildungswesen und natürlich die niedrigen Steuern angezogen.

Steuerliche Besonderheiten für Jersey

Persönliche Einkommensteuer

20% auf Beträge bis zu 1.250.000 GBP und 1% auf alle darüber hinausgehenden Einkünfte.

Körperschaftssteuer

0%, aber es gibt seltene Ausnahmen. Ein Steuersatz von 10 % gilt für Unternehmen, die Finanzdienstleistungen erbringen. Ein Steuersatz von 20 % gilt für Versorgungsunternehmen, die Telefondienste, Gas- und Stromversorgung, Erdölversorgung, Immobilienvermietung und/oder Grundstücksverwertung anbieten. Auch große Einzelhandelsunternehmen gehören zu dieser Gruppe.

MEHRWERTSTEUER

0%, aber es gibt eine GST (Goods and Services Tax), die viel niedriger ist als die durchschnittliche europäische Mehrwertsteuer. Alle Waren und Dienstleistungen können in 3 Kategorien eingeteilt werden, von denen die Höhe der Steuer abhängt.

Liechtenstein

Obwohl Liechtenstein ein Kleinstaat ist, entfallen 20 % seiner Wirtschaft auf den Bankensektor. Grossinvestoren aus aller Welt legen ihr Vermögen bei den Banken des Fürstentums an, da der Bankensektor in Liechtenstein traditionell als einer der zuverlässigsten gilt.

Darüber hinaus verfügt Liechtenstein über eine gut entwickelte Industrie. Beim Bruttosozialprodukt pro Kopf liegt das Land weltweit auf einem der ersten Plätze. Eine weitere Besonderheit des Fürstentums ist, dass es nicht Mitglied der Europäischen Union ist, was sowohl Vor- als auch Nachteile mit sich bringt. Zu den Vorteilen gehört die Tatsache, dass die Steuer- und Bankengesetzgebung nicht dem Druck der europäischen Regierungsinstitutionen ausgesetzt ist. Zu den Nachteilen gehört die Tatsache, dass die ansässigen Unternehmen die von der EU eingerichteten Zugeständnisse und Vorteile nicht nutzen können.

Steuerliche Besonderheiten für Liechtenstein

Persönliche Einkommensteuer

 Von 1 % bis 8 % je nach Einkommen und Familienstand des Steuerpflichtigen. Dies ist die so genannte nationale Steuer. Sie wird in der Regel durch eine kommunale Steuer ergänzt, deren Höhe von den lokalen Behörden festgelegt wird. Somit liegt der allgemeine Steuersatz der Einkommensteuer zwischen 2,5 % und 22,4 %.

Körperschaftssteuer

Der Normalsatz beträgt 12,5 %. Die Steuer wird auf den Nettogewinn der Unternehmen berechnet, wobei die Bemessungsgrundlage für jedes Steuerjahr neu festgelegt wird. Dividenden oder Erträge aus ausländischem Grundbesitz werden nicht berücksichtigt. Die Mindesteinkommenssteuer beträgt 1.800 CHF pro Jahr und wird von Unternehmen erhoben, deren Bilanzsumme in drei Geschäftsjahren 500.000 CHF nicht übersteigt.

MEHRWERTSTEUER

Ein Standardsatz von 8,1 %. Ein ermäßigter Satz von 2,6 % gilt für Unternehmen, die Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften liefern. Tätigkeiten im Bereich der Beherbergung werden mit einem Satz von 3,7 % besteuert. Dienstleistungen in den Bereichen Gesundheitsfürsorge, Bildung, Sozialversicherung, Versicherung und Bankwesen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.

Kapitalertragssteuer - 0%

Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Immobilien unterliegen einer gesondert veranlagten Grundstücksgewinnsteuer von bis zu 24 %. 

Vermögenssteuer - 4%

auf Immobilien und unbewegliches Vermögen.

Malta

Die Insel im Mittelmeer gilt nicht nur als großartiger Urlaubsort, sondern auch als Steuerparadies. Da es keine Vermögens- und Erbschaftssteuer gibt, die effektiven Steuersätze aufgrund der Rückerstattungssysteme niedrig sind und die persönlichen Steuervorschriften sehr gut sind, ist Malta für viele Menschen eine gute Wahl, um ihre Steuerausgaben zu senken. Ein weiterer Vorteil ist, dass die meisten Menschen auf Malta Englisch sprechen. Die Bank- und Finanzdienstleistungen auf der Insel sind gut entwickelt und sehr zuverlässig.

Steuerliche Merkmale für Malta

Körperschaftssteuer

0%, stattdessen wird die Mehrwertsteuer erhoben.

Kapitalertragssteuer

15 % bis 35 %. Diese Steuer wird in Malta auf Wertpapiere und damit verbundene Instrumente sowie auf geistiges Eigentum erhoben. Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien unterliegen der Grunderwerbssteuer (Property Transfer Tax, PTT) zu einem Satz von 8 % anstelle der Kapitalgewinnsteuer.

MEHRWERTSTEUER

35 % für alle Unternehmen. Ausnahmen können Schifffahrts- und Ölgesellschaften sein.

Die Nutzung steuerfreier Orte in Europa ist eine völlig legitime Strategie zur Verringerung der Steuerschuld. Und obwohl die Niedrigsteuerländer in Europa in Zukunft wahrscheinlich mehr Informationen mit anderen Ländern austauschen werden, werden sie noch lange Zeit ein relativ hohes Maß an Freiheit bei der Gestaltung ihrer eigenen Steuersysteme haben.