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Welche Steuern werden in Luxemburg gezahlt?
In diesem Artikel geht es um die Arten von Steuern, die in Luxemburg gezahlt werden, und um die Unterschiede zwischen Einwohnern und Nicht-Einwohnern des Landes.
Die Besteuerung in Luxemburg ist ein umfangreiches und recht komplexes Thema. Wir sollten mit den Grundprinzipien und den bestehenden Steuerarten beginnen.
Residenten und Nicht-Residenten
Zunächst einmal sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass die Steuerzahlungen für Gebietsansässige und Nichtgebietsansässige unterschiedlich sind. Die steuerliche Ansässigkeit ist nicht automatisch mit dem Erhalt der Aufenthaltserlaubnis verbunden.
Eine Person wird zu einem Steuerinländer, wenn sie ein Steuerdomizil oder einen ständigen Wohnsitz hat. Das Domizil ist ein Rechtsbegriff, der für natürliche Personen gilt und bestimmt, wie dauerhaft ansässige Personen besteuert werden.
Aber auch wenn Sie über eigenes Wohneigentum im Land verfügen, können Sie als Nichtansässiger betrachtet werden, wenn Sie nachweisen können, dass sich Ihre grundlegenden Lebensbedürfnisse außerhalb des Großherzogtums befinden.
Der Hauptunterschied zwischen Gebietsansässigen und Nicht-Gebietsansässigen besteht darin, dass Gebietsansässige in Luxemburg Steuern für alle Einkommensquellen zahlen, unabhängig davon, wo sie sich befinden. Gebietsfremde zahlen nur Steuern für ihr Einkommen, das sie direkt in Luxemburg erzielen.
Es gibt auch ein Doppelbesteuerungsabkommen mit einer Reihe von Ländern. Dieses Abkommen funktioniert folgendermaßen: Wenn eine Person auch im Land ihrer Nationalität (Staatsbürgerschaft) Steuern zahlt, kann sie den gezahlten Betrag von den luxemburgischen Steuern abziehen.
Steuerzahlerkategorien
Es gibt drei Kategorien oder Klassen von Steuerpflichtigen.
Klasse 1 - eine einzelne Person
Single zu sein bedeutet nicht, dass man keinen Lebenspartner hat. Der Begriff impliziert das Fehlen einer Ehe.
Klasse 1a - eine mittlere Klasse
Dazu gehören auch Alleinerziehende und Menschen über 65 Jahre.
Klasse 2 - Begünstigte, Ehegatten oder Paare mit eingetragener Partnerschaft
Diese Steuerklasse bleibt Ihnen nach einer Scheidung oder dem Tod des Ehegatten noch 3 Jahre erhalten.
Natürlich gibt es bei diesem System Nuancen. Wenn Ehegatten beispielsweise einzeln eine Steuererklärung abgeben, fallen sie in die Klasse 1, und wenn sie eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, fallen sie in die Klasse 2.
Nichtansässige zahlen ihre Steuern als Klasse 1, auch wenn sie verheiratet sind. Diese Regel kann vor Gericht angefochten werden, wenn z. B. 90 % des Einkommens eines Ehepartners besteuert werden.
Ihre Steuerklasse wirkt sich direkt auf den Geldbetrag aus, den Sie an den Staat abführen müssen. Um diesen korrekt zu berechnen, wird ein ziemlich kompliziertes System von Koeffizienten und Abzügen sowie anderen Faktoren wie dem Vorhandensein von Kindern verwendet.
Hauptarten von Steuern
Davon gibt es eine ganze Reihe.
Einkommensteuer
Die Grundsteuer eines jeden Landes. In Luxemburg ist das Steuersystem progressiv, d.h. je höher das Einkommen, desto höher die Steuersätze.
Es ist wichtig zu wissen, dass die Steuer auf der Grundlage des gesamten Jahreseinkommens berechnet wird. Liegt es also unter 11,3 Tausend Euro (etwa 900 Euro pro Monat), dann zahlen Sie überhaupt keine Einkommensteuer.
Der Höchstsatz von 42 % gilt für Personen, deren Einkommen 200 Tausend Euro pro Jahr übersteigt.
Solidaritätszuschlag
Eine Steuer mit einem ungewöhnlichen Namen ist ein Zuschlag zur Einkommensteuer. Sie beträgt zwischen 7 % und 9 % der Einkommensteuer.
Die Höhe der Solidaritätssteuer hängt von der Höhe der Steuer ab, nicht von der Höhe des Einkommens. Das heißt, wenn die Einkommensteuer 0 % beträgt, gibt es keine Solidaritätssteuer.
Auf diese Weise liegt die Grundsteuer in Luxemburg zwischen 0% und 45,78%.
Gewinnsteuer
Beim Verkauf einer Immobilie ist der Verkäufer auch zur Zahlung von Steuern verpflichtet.
Bei beweglichen Sachen, wie z. B. einem Auto, müssen Sie, wenn Sie es für mehr als 500 Euro verkaufen, die Zeit berücksichtigen, in der Sie es besessen haben.
- Beträgt die Besitzdauer weniger als 6 Monate, müssen Sie die Einkommensteuer zum aktuellen progressiven Satz entrichten.
- Wenn die Immobilie jedoch länger als 6 Monate im Besitz war, wird sie nicht besteuert.
Der Immobilienverkauf ist steuerfrei, wenn Sie Ihren Hauptwohnsitz verkaufen. Wenn Sie andere Arten von Immobilien verkaufen, die Sie seit weniger als zwei Jahren besitzen, gilt die Standardformel. Wenn die Immobilie seit mehr als zwei Jahren in Ihrem Besitz ist, können Sie einen ermäßigten Steuersatz erhalten.
Kfz-Steuer
In Luxemburg wird die Höhe der Steuer auf der Grundlage des Fahrzeugtyps berechnet. Die Steuer selbst wird nach den Tarifen der Zoll- und Verbrauchssteuerverwaltung je nach berechnet:
- CO2-Emissionen - für Personenkraftwagen (Klasse M1), die erstmals seit dem 1. Januar 2001 zugelassen wurden;
- Kubikmeter - für alle vor dem 1. Januar 2001 zugelassenen Fahrzeuge.
Steuer auf Kapitalerträge
Der Steuersatz für Bankeinlagen beträgt 20 % und wird erhoben, wenn der Einlagenbetrag 250 Euro übersteigt.
Dividenden aus Aktien und Anleihen werden mit 15 % besteuert. Sie werden vom Emittenten selbst gezahlt, d. h. von der Organisation, in die Sie investiert haben.
Grundsteuer
Die Grundsteuer wird in jeder Gemeinde anders berechnet. Ihre Höhe hängt vom Verwendungszweck der Immobilie, ihrer Lage und ihrem Katasterwert ab.
- Bei langfristigem Besitz von Immobilien können Sie alle 10 Jahre einen Steuerabzug geltend machen. Der Abzug beträgt 50.000 Euro für Alleinstehende und 100.000 Euro für Verheiratete.
- Für eine geerbte Immobilie gibt es einen weiteren Steuerabzug von 75.000 Euro. Allerdings nur, wenn sie als Hauptwohnsitz eingetragen ist.
MEHRWERTSTEUER
Der Mehrwertsteuersatz (taxe sur la valeur ajoutée) in Luxemburg beträgt 17 %. In einigen Fällen sind ermäßigte Sätze möglich: 14, 8 und 3 %. Da es sich bei der Mehrwertsteuer um eine indirekte Steuer handelt, zahlt der Käufer einer Ware oder Dienstleistung die Steuer nicht direkt, sondern indirekt, muss sie aber dennoch entrichten.
Sozialbeiträge
Angestellte sind verpflichtet, einen Beitrag zum Sozialbudget zu leisten. In der Regel werden sie direkt vom Arbeitgeber einbehalten. Die Rentenkasse erhält 8 %, und die Krankenkasse erhält 3,05 %.
Anmeldegebühren
Die Eintragungsgebühr ist eine Sondersteuer, die beim Verkauf einer Immobilie anfällt. In Luxemburg beträgt sie 7 % des Transaktionsbetrags. In der Hauptstadt des Großherzogtums werden zusätzlich 3 % erhoben.
Steuererklärung
Sowohl Gebietsansässige als auch Nicht-Gebietsansässige müssen dem Staat ihre Steuererklärungen vorlegen. Ausnahmen gibt es für die Kategorien 1 und 1a, die weniger als 100.000 pro Jahr aus einer einzigen Quelle, z. B. einer Rente, erhalten. Die Steuererklärung wird in der Regel auf Papier ausgefüllt und an die luxemburgische Steuerbehörde (ACD) geschickt.
Sie müssen die Erklärung spätestens am 31. März des Jahres einreichen, das auf das Berichtsjahr folgt. Das heißt, wenn Sie eine Steuererklärung für das Jahr 2022 abgeben müssen, müssen Sie dies bis zum 31. März 2023 tun.
Dies wird streng überwacht, und die Strafen sind hoch: 10 % des Steuerbetrags bei verspäteter Abgabe und weitere 0,6 % der Strafe für jeden Monat der Verspätung.
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Autoren: Daria
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