Impôt sur le revenu au Luxembourg

Taux d'imposition sur le revenu

Au Luxembourg, l'impôt sur le revenu est payé par toute personne qui perçoit un revenu, et pas seulement un salaire ; il peut s'agir par exemple du revenu net de la location d'un bien immobilier au Luxembourg ou d'un revenu d'investissement.

Bien qu'il existe différentes catégories de revenus imposables et que chacune ait ses particularités, les impôts sont généralement basés sur un système d'impôt progressif sur le revenu. Un système d'impôt progressif sur le revenu signifie que plus vous gagnez, plus le pourcentage d'impôt que vous paierez sera élevé. Vous pouvez voir l'échelle progressive complète des taux d'imposition.

Pour faciliter les choses, l'administration dispose d'une page qui permet de calculer automatiquement les impôts sur la base d'un revenu donné, mais il est important de comprendre comment fonctionne le processus de calcul.

Exemple

Pour un revenu imposable de 16.000 euros par an, l'impôt serait calculé comme suit :

• 0% sur les 12 438 premiers euros
• 8,56 % sur les 2 069 euros suivants (12 439 - 14 508)
• 9,63 % sur les 1 491 euros suivants (14 509 - 16 000)

Pour calculer la taxe due sur chaque montant, nous le multiplions par le taux d'imposition correspondant :

• 2 069 euros x 8,56 % = 177,10 euros
• 1 491 euros x 9,63 % = 143,58 euros

Ainsi, le montant total de l'impôt sur le revenu pour 14 000 euros par an serait de 177,10 + 143,58 = 320,68 euros.

Il convient de noter deux points concernant ces calculs :

Classes fiscales pour l'impôt sur le revenu

En outre, les taux d'imposition sur le revenu au Luxembourg varient en fonction de votre situation. Vous serez classé selon trois classes : 1, 1a et 2. Un tableau complet et détaillé est disponible sur le site du gouvernement, ainsi que dans notre article spécial du Guide.

Ces catégories affecteront ensuite le calcul des montants de votre revenu imposable.

Si vous travaillez au Luxembourg, votre employeur retiendra normalement l'impôt sur le revenu sur votre salaire et le transférera à l'administration fiscale en votre nom. À la fin de l'année fiscale, vous devrez remplir une déclaration d'impôt et payer vos impôts directement à l'administration fiscale.

Il est important de se rappeler que le montant de l'impôt déduit de votre revenu n'est pas nécessairement le montant final de l'impôt que vous devez payer. Il se peut que vous deviez payer un impôt supplémentaire au moment de remplir votre déclaration de revenus. Cette situation est particulièrement fréquente pour les couples qui font une déclaration commune dans la classe d'impôt 2 et qui ont tous deux des revenus provenant d'une activité professionnelle.

Quels sont les revenus imposables

Le revenu imposable des résidents fiscaux et des non-résidents est divisé en 8 catégories :

• les revenus de l'emploi,
• les revenus de l'activité indépendante,
• les revenus du commerce ou de l'entreprise,
• les revenus d'investissement,
• les revenus locatifs,
• les revenus de pension,
• l'agriculture et la sylviculture,
• les revenus divers, y compris les plus-values.

Cependant, il existe quelques déductions qui permettent de ne pas imposer une partie du revenu. Le montant du revenu intérieur net varie en fonction des déductions pour les dépenses spéciales :

• Les prestations versées aux conjoints divorcés ou d'autres prestations permanentes.
• Intérêts payés sur les prêts à la consommation utilisés pour financer l'achat d'une voiture, d'un bien meuble, etc. (Notez que les intérêts payés sur des bâtiments existants ou en construction ne sont pas considérés comme des dépenses spéciales et doivent être déclarés sur le formulaire 100, feuille L).
• Contributions et paiements pour les assurances volontaires et privées aussi.
• Cadeaux et donations, etc.

Pour les résidents, l'impôt sur le revenu est basé sur leur revenu mondial, ce qui signifie que tous les revenus gagnés à la fois au Luxembourg et à l'étranger sont soumis à l'impôt. Les non-résidents, quant à eux, ne sont imposés que sur les revenus gagnés au Luxembourg.

Quand les résidents et les non-résidents doivent-ils déclarer leurs impôts

Les résidents et les non-résidents qui perçoivent des revenus directs au Luxembourg sont tenus de déclarer leurs impôts chaque année avant le 31 mars de l'année qui suit l'année fiscale.

Il existe certaines conditions dans lesquelles les résidents et les non-résidents peuvent ne pas être tenus de déclarer leurs impôts au Luxembourg. Par exemple, si leur revenu annuel est inférieur à un certain seuil ou si l'impôt a déjà été retenu à la source, ils peuvent être dispensés de remplir une déclaration d'impôt. Il est important de vérifier auprès de l'administration fiscale ou d'un fiscaliste qualifié si ces exemptions s'appliquent à votre situation.

Contribuables non-résidents

Contribuables résidents

Ajustement fiscal annuel

Il peut être judicieux de considérer la procédure d'ajustement annuel comme une option pour ajuster vos retenues d'impôt. L'objectif de cette procédure est de calculer le montant de l'impôt que vous devez sur la base de votre revenu imposable total pour l'année. Si le montant de l'impôt calculé est inférieur au montant total de l'impôt retenu par votre employeur ou votre fonds de pension, vous recevrez un remboursement de l'administration fiscale.

Il y a toujours une certaine période qui permet aux contribuables de payer l'impôt ou d'ajuster la somme s'ils pensent qu'elle a été calculée de manière erronée. La procédure d'ajustement annuel de l'impôt permet de s'assurer que les personnes paient le montant correct de l'impôt en fonction de leurs revenus.

Comment remplir une déclaration d'impôts au Luxembourg

Si vous payez des impôts au Luxembourg, vous devez déclarer vos revenus en remplissant le Formulaire 100 formulaire de déclaration de revenus. Vous devez déclarer vos revenus de toutes sources et si une partie de vos revenus est exonérée d'impôts, elle ne sera pas imposée, mais elle pourra être utilisée pour déterminer le taux d'imposition du reste de vos revenus imposables. Et selon votre situation, vous pouvez ou voulez être imposé conjointement avec votre couple.

Vous voulez plus d'informations ? Veuillez lire l'article sur les déclarations fiscales, qui couvre les entreprises et les entrepreneurs et donne des instructions détaillées sur la manière de déclarer les impôts en ligne — Déclarations fiscales pour les entreprises et les particuliers.

Délais pour les déclarations fiscales

Pour se conformer à la réglementation fiscale luxembourgeoise, il est important de soumettre la déclaration d'impôt à l'administration fiscale compétente avant le 31 mars de l'année suivant l'exercice fiscal. Il existe plusieurs dates limites de dépôt contrôlées par l'administration fiscale luxembourgeoise.

Si vous avez besoin d'un délai supplémentaire pour soumettre ou déposer la déclaration d'impôt, vous devez en faire la demande au bureau des impôts compétent par fax ou par courrier. Un dépôt tardif peut entraîner un supplément d'impôt, des frais de retard ou une pénalité coercitive imposée par le bureau des impôts.

Comment soumettre les déclarations

Si vous avez perçu des revenus provenant de l'exercice d'une profession libérale, d'une activité salariée, d'une pension ou de revenus locatifs, vous pourrez effectuer votre déclaration de revenus en ligne via plateforme MyGuichet.lu.

En février de chaque année, vous devriez recevoir une lettre contenant les indications appropriées et une invitation à remplir le formulaire de déclaration d'impôts par voie électronique ou un formulaire papier par courrier. Dans les deux cas, vous devrez déclarer toutes vos sources de revenus dans chacune des catégories de revenus que nous avons mentionnées précédemment.

La seule différence est que le formulaire numérique vous guide pas à pas tout au long de la procédure et que vous pouvez joindre les pièces justificatives sous forme numérique, tandis que le formulaire papier vous oblige à joindre des documents papier et à envoyer le formulaire par la poste au bureau des impôts compétent. Cela peut s'avérer pratique pour certains professionnels, qui sont autorisés à déposer des déclarations par le biais de l'assistance en ligne.

Quels sont les documents requis ?

Lorsque vous déposez une déclaration d'impôt, vous devez inclure les documents justificatifs suivants, le cas échéant :

• Les relevés annuels de salaire ou de pension.
• Les états financiers annuels pour les intérêts payés sur un prêt hypothécaire ou personnel contracté au cours de l'année fiscale.
• Un certificat de partenariat civil lorsque l'imposition conjointe est demandée pour la première fois.
• Pour les non-résidents : ils doivent également fournir une preuve des revenus perçus dans leur pays de résidence.

L'Administration des contributions directes (ACD) peut demander d'autres documents à l'appui de toute information, déclaration, demande, déclaration, réclamation ou recours soumis à ses bureaux au cours de la procédure de vérification.

Remplir et soumettre la déclaration

Il y a plusieurs bureaux au Grand-Duché, vous pouvez trouver tous les bureaux sur le site de l'administration fiscale luxembourgeoise.

Il existe également trois bureaux fiscaux pour les non-résidents et les travailleurs frontaliers qui paient des impôts au Luxembourg. Ils sont tous situés à la même adresse et ont des fonctions différentes, en fonction du pays d'origine des contribuables :

• Y est ouvert aux résidents français,
• Z est ouvert aux résidents de l'Allemagne,
• X est ouvert aux résidents de Belgique et d'autres pays.

Une fois le formulaire rempli, vous devrez signer le document et l'envoyer. Si vous le faites en ligne, vous serez guidé tout au long de la procédure sur le site web. Si vous envoyez le formulaire sur papier, vous devrez l'envoyer par la poste à l'administration fiscale luxembourgeoise dans n'importe quel bureau de poste.