Die Länder mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen in Europa
Die Körperschaftssteuer ist eine der wichtigsten Steuern für Unternehmen. In welchen europäischen Ländern ist der Steuersatz am niedrigsten, wie ist er geregelt und welche weiteren Vorteile für Unternehmen gibt es in den Ländern.
Wenn Sie ein Unternehmen in einem der europäischen Länder gründen wollen, sollten Sie sich über die Unternehmenssteuern für europäische Unternehmen informieren. Das Land, in dem Sie Steuern zahlen müssen, kann sich erheblich auf die Gewinne Ihres Unternehmens auswirken.
Wie hoch ist die Körperschaftssteuer für Unternehmen in Europa?
Jedes Unternehmen, das in einem der europäischen Länder tätig ist, muss Steuern zahlen. Eine der wichtigsten direkten Steuern ist die Körperschaftssteuer. Sie wird auf die von den Unternehmen im Laufe des Geschäftsjahres erwirtschafteten Gewinne erhoben. Die Körperschaftssteuer wird auf den Nettogewinn abzüglich der zulässigen Betriebsausgaben gezahlt. Neben den üblichen Ausgaben wie Löhnen, Ausrüstung und Bürokosten können Sie beispielsweise die Kosten für Geschenke oder Spenden sowie steuerliche Verluste aus früheren Jahren absetzen. Die Einnahmen aus dem Körperschaftssteuersatz sind eine der wichtigsten Einnahmequellen für den Haushalt eines jeden europäischen Landes.
Obwohl viele europäische Länder Mitglieder der EU und der EFTA sind, sind die Körperschaftssteuersätze immer noch unterschiedlich. Dies hängt von der Wirtschaftspolitik des jeweiligen Landes ab. Länder, die Investitionen anziehen wollen, legen niedrigere Sätze fest. In der Regel sind die Steuersätze in den westeuropäischen Ländern höher, insbesondere dort, wo das Sozialsystem gut entwickelt ist.
Wer ist verpflichtet, Körperschaftssteuer für Unternehmen zu zahlen?
- Unternehmen im Lande;
- Körperschaften, die in dem Land Geschäfte machen, auf Einkünfte aus diesem Land;
- ausländische Unternehmen, die eine ständige Niederlassung im Land haben, oder
- Körperschaften, die als in dem Land steuerlich ansässig gelten.
Im Jahr 2024 veröffentlicht Eurostat die jährliche Ausgabe Key figures on the European business 2024. Diese Sammlung enthält die offiziellen Statistiken über die Entwicklung der Unternehmen in Europa.
Schlüsselstatistiken für die Wirtschaft der EU
Die überwiegende Mehrheit (99,1 %) der aktiven EU-Unternehmen waren Kleinst- oder Kleinunternehmen mit weniger als 50 Beschäftigten. Ihr wirtschaftliches Gewicht war, gemessen an ihrem Beitrag zur Beschäftigung oder zur Wertschöpfung, geringer. Kleinst- und Kleinunternehmen beschäftigten etwas weniger als die Hälfte (49,0 %) der Beschäftigten in der gewerblichen Wirtschaft der EU, während sie etwas mehr als ein Drittel (35,4 %) der Wertschöpfung erbrachten.
In der gewerblichen Wirtschaft der EU gab es 51 000 Großunternehmen (mit 250 oder mehr Beschäftigten (1)). Diese Großunternehmen machten weniger als 1 % (nur 0,2 %) der Gesamtzahl der Unternehmen aus. Ihr wirtschaftliches Gewicht war jedoch wesentlich größer: Großunternehmen beschäftigten mehr als ein Drittel (35,6 %) der Arbeitskräfte in der gewerblichen Wirtschaft der EU und erwirtschafteten einen noch größeren Anteil des Wohlstands (47,5 % der Wertschöpfung).
| Kleinstunternehmen (weniger als 10 Beschäftigte) | Kleine Unternehmen (10 -49 Beschäftigte) | Mittlere Unternehmen (50-249 Beschäftigte) | Großunternehmen (mehr als 250 Beschäftigte) | |
| Anzahl der Unternehmen | 94.1% | 4.9% | 0.8% | 0.2% |
| Zahl der Beschäftigten | 30.1% | 18.9% | 15.4% | 35.6% |
| Wertschöpfung | 19.2% | 16.1% | 17.1% | 47.5% |
Top 10 der Länder mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen in Europa im Jahr 2025
Obwohl jedes Unternehmen in den europäischen Ländern Körperschaftssteuer zahlen muss, kann es sehr interessant sein, zu sehen, welches Land den niedrigsten Steuersatz hat. Wenn das Unternehmen keine spezifischen lokalen Produkte herstellt, kann es sich positiv auf den Gewinn auswirken, wenn das Unternehmen in einem anderen Land gegründet wird.
| Land | Satz, % |
| Ungarn | 9 |
| Bulgarien | 10 |
| Liechtenstein | 12,5 |
| Luxemburg | 14 (ohne Solidarität und Gewerbesteuer) |
| Switzerland | 14,6 |
| Litauen | 15 |
| Rumänien | 16 |
| Polen | 19 |
| Finnland | 20 |
| Tschechische Republik | 21 |
Ungarn
Ungarn ist bestrebt, so viele ausländische Investitionen wie möglich in seine Wirtschaft zu holen. Dies erklärt, warum das Land die zweitniedrigste Körperschaftssteuer der Welt und den niedrigsten Satz in Europa hat.
Ungarn hat eine Körperschaftssteuer von derzeit 9 % und gehört damit zu den Ländern mit den niedrigsten Unternehmenssteuern.
Für diejenigen, die in Ungarn ein Unternehmen gründen wollen, bietet die ungarische Gesetzgebung einige Vorteile.
Einige der Steuervorteile in Ungarn
Verminderte Steuerbasis
Örtliche Gewerbesteuer
Keine Doppelbesteuerung
Obwohl die Körperschaftssteuer in Ungarn die niedrigste in Europa ist, liegt das Land im Ease of Doing Business-Ranking nur auf Platz 52, was bei der Standortwahl für ein Unternehmen berücksichtigt werden sollte.
Bulgarien
Ein weiteres Land, das Unternehmen einen sehr niedrigen Körperschaftssteuersatz bietet. Bulgarien unterhält Steuerabkommen mit vielen Ländern, was das Besteuerungsverfahren für ausländische Investoren erheblich vereinfacht. Bulgarien gehört zu den Ländern mit der niedrigsten Körperschaftssteuer in Europa.
Der derzeitige Körperschaftssteuersatz in Bulgarien beträgt 10 %.
Das Land hat noch weitere Vorteile für die Gründung eines Unternehmens.
Hauptvorteile in Bulgarien bei der Gründung eines neuen Unternehmens
Niedrige Arbeitskosten
Begründung eines vorübergehenden oder ständigen Aufenthalts in Bulgarien
Staatliche Unterstützung
In den letzten Jahren hat die bulgarische Wirtschaft ein beträchtliches Wachstum erfahren, das ein günstiges Geschäftsumfeld geschaffen hat. Allerdings ist Bulgarien, wie die meisten osteuropäischen Länder, im Hinblick auf ausländische Investitionen immer noch unterbewertet.
Liechtenstein
Das Land ist nicht Mitglied der Europäischen Union, gehört aber dennoch zu den Finanzzentren der Welt. Niedrige Steuersätze und die einfache Registrierung von Unternehmen haben zu einem raschen Wachstum der Zahl der registrierten juristischen Personen in Liechtenstein geführt.
Liechtenstein hat derzeit eine Körperschaftssteuer von 12,5%.
Wie viele europäische Länder verfügt auch Liechtenstein über ein gut ausgebautes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Staaten.
Weitere Vorteile für Unternehmen in Liechtenstein
Besondere Steuerregelung
Kapitalgewinne
Steuerferien
Luxemburg
Luxemburg gilt traditionell als ein sehr attraktives Land für Unternehmen. Es verfügt über einen gut entwickelten Banken- und Finanzsektor, und das Land selbst liegt im Herzen Europas und unterhält enge Geschäftsbeziehungen zu allen Ländern.
Die Mindestkörperschaftssteuer beträgt derzeit 14 %.
Obwohl das Steuersystem im Großherzogtum recht komplex ist, machen komfortable Steuersätze für fast alle Steuern das Land für Investoren attraktiv.
Was sonst noch über Steuern in Luxemburg für Unternehmen
Neues im Steuerrecht
Zusätzliche Steuern zur Körperschaftsteuer
Niedrige Körperschaftssteuer
Wie die Körperschaftsteuer in Luxemburg erhoben wird, haben wir in unserem Artikel ausführlich beschrieben.
Switzerland
Die Schweiz ist, wie Liechtenstein, kein Mitglied der EU, aber ein wichtiger Partner. Dank verschiedener Abkommen, die Marktschranken abbauen, können Schweizer Unternehmen im EU-Binnenmarkt zu fast gleichen Bedingungen wie europäische Unternehmen tätig sein. Die Schweiz gilt als eine der besten Steueroasen für Online-Geschäfte.
Die Körperschaftssteuer beträgt in der Schweiz derzeit 14,6 %.
Das Schweizer Steuersystem umfasst drei Ebenen: Bund, Kantone und Gemeinden.
Mehr über Steuersätze und Änderungen im Steuersystem
Zusammengesetzter Körperschaftssteuersatz
Wahl des Kantons für die Niederlassung eines Unternehmens
Erhöhung des Steuersatzes
Die beliebteste Branche für Investitionen in der Schweiz ist das Hotelgewerbe. An der Spitze stehen auch die Pharmaindustrie, das Gaststättengewerbe, die Luxusgüterproduktion und die Landwirtschaft.
Litauen
Litauen ist in letzter Zeit zu einem der attraktivsten Länder für Investoren in der EU geworden. Dies ist vor allem auf den günstigen Körperschaftssteuersatz zurückzuführen.
Litauen hat eine Körperschaftssteuer von 15 %.
Im Jahr 2020 belegte Litauen den 11. Platz in der Rangliste des "Ease of Doing Business".
Die Regierung unterstützt kleine Unternehmen im Land aktiv mit Zuschüssen, Subventionen und Vergünstigungen.
Litauen hat ein gleichermaßen angenehmes Umfeld für die Entwicklung von Neugründungen, kleinen und mittleren Unternehmen und großen Konzernen geschaffen.
Weitere Vorteile für Unternehmen in Litauen
Staatliche Unterstützung
Ermäßigter Satz
Besondere Territorien
Im Index der steuerlichen Wettbewerbsfähigkeit gehört Litauen aufgrund niedriger Unternehmenssteuern und eines transparenten Steuersystems zu den Ländern mit den wettbewerbsfähigsten Steuerregelungen in Europa.
Rumänien
Die Körperschaftssteuer in Rumänien wird von allen Unternehmen gezahlt, die als Einwohner des Landes registriert sind, unabhängig von ihrer territorialen Zugehörigkeit.
Rumänien bietet eine Körperschaftssteuer von 16 %.
Im Jahr 2023 belief sich das BIP Rumäniens auf rund 784 Milliarden Dollar, womit es zu den größten Volkswirtschaften Osteuropas gehörte.
Auch qualifizierte Arbeitskräfte: Ein recht hohes Bildungsniveau in Verbindung mit relativ niedrigen Kosten macht rumänische Fachkräfte auf dem Arbeitsmarkt wettbewerbsfähig.
Der Staat spielt auch eine wichtige Rolle bei der Anziehung von Investitionen. Zu den wichtigsten Fördermaßnahmen gehören: Subventionen und Zuschüsse für die Entwicklung von Produktion und Forschung, Vorzugskredite und Kreditbürgschaften, Steueranreize für strategisch wichtige Branchen und Regionen, Exportförderung und die Teilnahme an internationalen Messen.
Vorteile für Unternehmen jeder Größe und Größenordnung
Unterstützung für kleine Unternehmen
Doppelbesteuerungsabkommen
Rumänien steht jedoch erst am Anfang seines Weges zu einem attraktiven Investitionsstandort. In der Rangliste der "Ease of Doing Business" liegt das Land nur auf Platz 55.
Polen
Polen hat in den letzten Jahren ein beträchtliches Wirtschaftswachstum erlebt und steht weltweit auf Platz 4 für Sourcing, Nearshoring und Reshoring und auf Platz 1 für EU-Unternehmen. Die Nähe zu den EU-Märkten ermöglicht es Unternehmen, ihr Potenzial voll auszuschöpfen.
Der derzeitige Körperschaftssteuersatz in Polen beträgt 19 %.
Neben niedrigen Unternehmenssteuern gibt es noch weitere Gründe, warum ein Land für Unternehmen attraktiv sein kann.
Das polnische Steuersystem ist gegenüber Unternehmen sehr nachsichtig. Die Beweislast liegt hier nicht bei ihnen, sondern bei den Steuerbehörden.
Wer zahlt Körperschaftssteuer
Ermäßigte Preise
Polen ist ein lohnenswertes Investitionsziel für Unternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit ausweiten und langfristig in eine wachsende Wirtschaft investieren wollen.
Finnland
Das finnische Steuersystem gilt zusammen mit den Steuersystemen anderer skandinavischer Länder als klassisches Beispiel für ein Land mit einer hoch entwickelten, sozial orientierten Marktwirtschaft. Daher ist das Niveau der Steuersätze in diesem Land recht hoch, aber dennoch niedriger als in anderen entwickelten Ländern.
Die derzeitige Körperschaftssteuer in Finnland beträgt 20 %.
Die relativ niedrige Quote gibt es in Finnland erst seit 10 Jahren, seit 2014. Davor lag er bei 24,5 %. Die Senkung des Steuersatzes hat Finnland zu einem komfortablen Land für ausländische Unternehmen gemacht. Darüber hinaus werden die Unternehmen durch andere Vorteile angezogen.
Alle in Finnland registrierten Unternehmen sind verpflichtet, Steuern in voller Höhe zu zahlen. Unternehmen zahlen Steuern sowohl auf inländische als auch auf ausländische Einkünfte.
System der Steuervorauszahlung
Zusätzliche Gebühr
Finnland hat günstige Bedingungen für die Entwicklung von Kleinunternehmen geschaffen, und die Regeln sind für alle Unternehmer - Finnen und Nicht-Finnen - gleich. Der Weg zum Kleinunternehmen in Finnland steht also allen offen.
Tschechische Republik
Die Tschechische Republik ist ein Land mit einer entwickelten Wirtschaft und einem komfortablen Steuersystem. Das macht sie zu einem der besten Orte in Europa, um Geschäfte zu machen.
Der derzeitige Körperschaftssteuersatz in der Tschechischen Republik beträgt 20 %.
Obwohl die Körperschaftssteuer in der Tschechischen Republik nicht die niedrigste ist, gibt es doch einige Punkte, die es der Tschechischen Republik ermöglichen, mit anderen europäischen Ländern zu konkurrieren, wenn es darum geht, Investitionen in die Wirtschaft anzuziehen.
Ein weiterer Vorteil sind qualifizierte Arbeitskräfte mit relativ niedrigen Löhnen.
Die Registrierung eines neuen Unternehmens ist einfach
Registrierung des Unternehmens
Neues im Steuerrecht
Das Unternehmertum in der Tschechischen Republik eröffnet viele Vorteile für Wachstum und Entwicklung. Dank günstiger Bedingungen, einer stabilen Wirtschaft und einer Vielzahl von Geschäftsideen kann jeder seine Nische finden und in diesem Land erfolgreich sein.
Die Steuervorschriften in den einzelnen Ländern werden von den nationalen Regierungen festgelegt, aber in einigen Ländern können sie auch auf lokaler Ebene erhoben werden. Ein Unternehmen muss in dem Land Steuern zahlen, in dem es registriert ist und Geschäfte tätigt. Daher ist es wichtig, dass Sie sich vor der Gründung Ihres Unternehmens mit den Steuergesetzen befassen.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Welches europäische Land hat die niedrigste Körperschaftssteuer?
Wer muss die Körperschaftssteuer für Unternehmen zahlen?
Welche Faktoren sind wichtig, wenn man ein neues Unternehmen gründen will?
Quelle: tradingeconomics.com, op.europa.eu, gsl.org, taxsummaries.pwc.com
Fotos aus diesen Quellen: Behnam Norouzi sur Unsplash
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