Europäische Länder mit der niedrigsten Einkommensteuer im Jahr 2025

Grundlagen der Besteuerung in Europa

Die Steuersysteme in Europa unterscheiden sich von Land zu Land, da jedes Land seine eigenen Steuergesetze und -vorschriften hat. Nichtsdestotrotz gibt es Gemeinsamkeiten bei den Steuerarten, die in vielen europäischen Ländern üblich sind.

 Die häufigsten Steuerkategorien

Die persönliche Einkommenssteuer ist die bekannteste, da fast jeder, egal in welchem Land, dieser Steuerart unterliegt. Die Einkommensteuer in Europa folgt in der Regel einem progressiven Steuermodell, bei dem höhere Einkünfte mit höheren Sätzen besteuert werden.

Ein wichtiger Punkt in diesem Zusammenhang ist, dass natürliche Personen Einkünfte aus mehreren Ländern beziehen können, die in beiden Ländern steuerliche Auswirkungen haben können. Um dies zu vermeiden, haben die Länder oft Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung geschlossen.

Wenn Sie mit dem Gedanken spielen, in eine andere Stadt zu ziehen und nach dem besten Ort für eine Ansiedlung in Europa suchen, empfehlen wir Ihnen einen Blick auf unseren entsprechenden Artikel zu werfen.

EU-Länder mit den niedrigsten Steuern

Nachdem wir nun ein grundlegendes Verständnis für die Funktionsweise des europäischen Steuersystems entwickelt haben, werden wir einige Länder mit niedrigen Steuern in Europa untersuchen. Angesichts der Vielzahl von Steuerkategorien kann eine Klassifizierung der Länder auf der Grundlage aller Kategorien komplex sein. Eine Analyse pro Kategorie vereinfacht diesen Prozess, und Plattformen wie Tax Foundation bieten vergleichende Analysen zwischen verschiedenen europäischen Ländern in verschiedenen Steuerkategorien. In der Kategorie Einkommensteuer für 2025 ordnet diese Plattform die Länder beispielsweise nach der höchsten Steuerklasse ein, was zu der folgenden Grafik führt.

Höchste Einkommensteuersätze in Europa, 2024, Quelle: Tax Foundation

In ganz Europa gibt es mehrere Regionen mit attraktiven Steuersätzen. Osteuropa rühmt sich einiger der niedrigsten pauschalen Einkommenssteuern in der EU: Bulgarien liegt bei 10 %, gefolgt von Estland und Lettland mit 20 % bzw. 23 %. Diese Länder sowie Ungarn (15 % Pauschalsteuer) in Mitteleuropa haben in der Regel auch niedrigere Unternehmenssteuersätze als der westeuropäische Durchschnitt. Die Tschechische Republik bietet ein progressives Einkommenssteuersystem (15 % bis 23 %) mit verschiedenen Abzügen, während die Kleinstaaten Andorra und Monaco eine Einkommenssteuer von 0 % für Einwohner haben (mit einigen Ausnahmen in Andorra), aber Unternehmen besteuern können.

Andorra

Quelle: Pixabay

An erster Stelle unserer Liste steht Andorra, ein idyllisches Gebirgsland, das günstig zwischen Spanien und Frankreich liegt, zwei Ländern mit hohen Steuern. Andorra ist zwar nicht in allen Steuerkategorien das beste Land, schneidet jedoch in einigen sehr gut ab.

Andorra ist besonders attraktiv für Personen mit Kapitalgewinnen oder Generationenvermögen, da es keine Steuern auf Vermögen, Schenkungen oder Erbschaften gibt. Die einzige Kapitalertragssteuer gilt für den Großteil der Immobilienverkäufe in Andorra. Außerdem ist Andorra eines der europäischen Länder mit den niedrigsten Einkommenssteuersätzen. Diese Steuer wurde erst vor wenigen Jahren, im Jahr 2015, auf Druck der Europäischen Union in Andorra eingeführt.

Die Steuerklassen werden auf der Grundlage des Jahreseinkommens berechnet und wenden einen progressiven Satz an

Auch der Körperschaftssteuersatz ist im Vergleich zu den Nachbarländern einer der niedrigsten. Er wird durch das andorranische Körperschaftssteuergesetz geregelt, das einen allgemeinen Höchstsatz von 10 % auf erwirtschaftete Gewinne festlegt. Diese Steuer gilt für alle Unternehmen, unabhängig von ihrer Rechtsform, Größe oder Tätigkeit.

Ungarn

Ungarn. Quelle: Pixabay

Wir setzen unsere Erkundung von Ländern mit niedrigen Steuern in Europa mit Ungarn fort. Die ungarische Regierung hat in den letzten Jahren bedeutende Steuerreformen durchgeführt. Zu den wichtigsten Änderungen gehören eine aggressive Senkung des allgemeinen Körperschaftsteuersatzes und die Einführung einer Pauschalsteuer als einziger Einkommensteuertarif. Diese neue Steuerpolitik hat Ungarn zu einem äußerst attraktiven Standort gemacht und das Wirtschaftswachstum angekurbelt.

Die Einkommenssteuer in Ungarn gehört zu den günstigsten in Europa. Sie wird nach einem Pauschalsteuermodell erhoben, das auf 15 % festgesetzt ist, so dass alle Personen unabhängig von ihrer Einkommenshöhe den gleichen Prozentsatz zahlen:

• Personen unter 25 Jahren sind von der Einkommenssteuer befreit, was für junge Arbeitnehmer, Selbständige und Unternehmer, die gerade erst in den Markt eintreten, erhebliche Steuereinsparungen bedeutet.
• Familien mit drei oder mehr unterhaltsberechtigten Kindern und Mütter unter 30 Jahren sind ebenfalls von der Einkommensteuer befreit.

Was die Körperschaftsteuer betrifft, so galt in Ungarn vor der Reform von 2017 ein zweistufiges System mit einem Steuersatz von 10 % für die ersten 1,7 Millionen Euro Gewinn und einem Satz von 19 % für Gewinne oberhalb dieser Schwelle. Seit der Reform sieht das neue System lediglich eine 9 %ige Steuer auf die Gewinne am Ende des Steuerjahres vor und ist damit der niedrigste Körperschaftssteuersatz in Europa. Im Gegensatz zu diesen niedrigen Steuern in Ungarn beträgt die Mehrwertsteuer jedoch 27 % der Steuerbemessungsgrundlage des gekauften Produkts oder der gekauften Dienstleistung und ist damit eine der höchsten, wenn nicht die höchste in Europa. 

Bulgarien

Bulgarien. Quelle: Pixabay

Wenn Sie auf der Suche nach dem Land mit den niedrigsten Steuern in Europa sind, dann sind Sie in Bulgarien genau richtig. Mit einem Pauschalsatz von 10 % hat Bulgarien den niedrigsten Einkommensteuersatz in der Europäischen Union.

Der Körperschaftsteuersatz in Bulgarien beträgt ebenfalls 10 % und ist damit nach Ungarn der zweitniedrigste Steuersatz in der EU. Bulgarien hat außerdem Steuerabkommen mit mehreren Ländern abgeschlossen, die es bestimmten internationalen Unternehmern ermöglichen, von einer besonderen steuerlichen Behandlung zu profitieren.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Bulgarien beträgt 20 % und gilt für alle Waren und Dienstleistungen, die nicht von der Mehrwertsteuer befreit sind oder einem ermäßigten Steuersatz unterliegen. Es gibt einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 9 %, der im Allgemeinen für Hotelunterkünfte gilt.

Um einen steuerlichen Wohnsitz in Bulgarien zu erhalten, muss man einen ständigen Wohnsitz in Bulgarien haben, sich mehr als 183 Tage innerhalb von 12 Monaten im Land aufhalten und einen Mittelpunkt der Lebensinteressen haben (Familie, Eigentum, Arbeit, Geschäft).

Zypern

Zypern. Quelle: Pixabay

Zypern hat, wie die meisten europäischen Länder, ein progressives Einkommenssteuersystem, d. h. je höher Ihr Einkommen, desto höher die Steuersätze. Der Vorteil Zyperns liegt jedoch in dem hohen Anteil an steuerfreiem Einkommen. Die ersten 19.500 Euro sind völlig steuerfrei, danach liegen die Steuersätze je nach Einkommen zwischen 20 % und 35 %.

Zypern hat zwar nicht die attraktivsten Einkommenssteuersätze, gehört aber mit einem Satz von 12,5 % zu den EU-Ländern mit den niedrigsten Steuersätzen für Unternehmen. Wenn das Unternehmen Produkte herstellt, die als geistiges Eigentum gelten, wird dieser Steuersatz auf 2,5 % gesenkt. Darüber hinaus bietet das zyprische Steuersystem eine Reihe weiterer attraktiver Vorteile:

• Gewinne aus dem Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren sind in Zypern steuerfrei.
• 100 %ige Befreiung von Vergütungen für entlohnte Dienstleistungen, die außerhalb Zyperns für einen nicht zypriotischen Arbeitgeber für mehr als 90 Tage im Steuerjahr erbracht werden.
• Renten aus einer früheren Beschäftigung außerhalb Zyperns werden in Zypern mit einem Pauschalsatz von 5 % für Beträge über 3.420 Euro besteuert.
• 100%ige Befreiung von Erstattungen aus Lebensversicherungen oder genehmigten Pensionsfonds.
• Befreiung von der Kapitalertragssteuer beim Verkauf von außerhalb Zyperns gelegenen Immobilien.
• Keine Erbschafts-, Vermögens- oder Schenkungssteuer.
• Natürliche Personen, die von einer Treuhandgesellschaft profitieren, sind in Zypern von Steuern befreit, soweit die Einkünfte der Treuhandgesellschaft in Form von Zinsen oder Dividenden erfolgen.

Rumänien

Rumänien. Quelle: Pixabay

Wenn Sie sich fragen, welches Land in der Europäischen Union die niedrigsten Steuersätze hat, dann ist Rumänien das richtige Land. Obwohl Andorra sogar noch attraktivere Steuersätze hat, ist es erwähnenswert, dass Andorra nicht Teil der Europäischen Union ist;

In Rumänien gilt für natürliche Personen ein pauschaler Einkommensteuersatz von 10 %. Außerdem gibt es in Rumänien keine Schenkungssteuer, Erbschaftssteuer oder Vermögenssteuer. Einkünfte aus Zinsen und ausgeschütteten Dividenden unterliegen einem Steuersatz von 8 %, und der allgemeine Steuersatz für Kapitalerträge beträgt 10 %.

Der Standard-Körperschaftsteuersatz für rumänische Unternehmen beträgt 16 %. Obwohl dieser Satz im Vergleich zu anderen EU-Ländern etwas höher ist, ist er immer noch günstig. Nach Angaben der Tax Foundation liegt Rumänien auf Platz 6 von 32 Ländern. Was die Mehrwertsteuer (VAT) betrifft, so hat Rumänien vor kurzem den Satz auf 9 % für alle Lebensmittel gesenkt, mit einem Standardsatz von 19 %.

Irland

Irland. Quelle: Pixabay

In Irland werden die Einkommensteuer und die Universelle Sozialabgabe (USC) auf das Einkommen erhoben, das Einzelpersonen im Steuerjahr nach Anwendung bestimmter Ausnahmen und Befreiungen verdienen. Die Steuern für Arbeitnehmer werden vom Arbeitgeber im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems einbehalten, während Selbstständige für die Zahlung ihrer eigenen Steuern im Rahmen des Selbstveranlagungssystems verantwortlich sind.

Die Einkommenssteuer in Irland unterscheidet sich geringfügig von der in anderen Ländern. Es gibt nur zwei Steuerklassen: 20 % auf Einkommen bis zu 40.000 Euro jährlich und 40 % danach. Dann gibt es noch die Universelle Sozialabgabe (USC), die ursprünglich als vorübergehende Maßnahme zur Bewältigung der Finanzkrise im Jahr 2011 eingeführt wurde, aber seitdem beibehalten wurde. Die USC wird jedoch nur fällig, wenn das Bruttoeinkommen 13.000 Euro pro Jahr übersteigt.  Sobald das Einkommen diesen Schwellenwert übersteigt, wird der entsprechende USC-Satz auf das gesamte Einkommen nach den Bremsen gezahlt:

• 0,5 % bis zu 12.012 Euro
• 2 % von 12.012,01 auf 25.760 Euro
• 4 % von 25.760,01 auf 70.044 Euro
• 8 % für Einkommen über 70.044,01 Euro
• 11 % für selbständige Einkünfte über 100.000 Euro

Wenn Sie diesen Artikel auf der Suche nach steuerfreien Ländern in Europa gelesen haben, ist eine Einkommenssteuer von 40 % plus USC eindeutig nicht das, wonach Sie gesucht haben. Wir haben jedoch gute Nachrichten für Sie: Irland bietet einen der niedrigsten Körperschaftsteuersätze in Europa.

Für Unternehmen in Irland gilt ein Steuersatz von 12,5 %. Dieser Satz gilt für Unternehmen, die in Irland steuerlich ansässig sind, in Irland gegründet wurden oder von Irland aus geleitet/kontrolliert werden. Dies ist ein wichtiger Anreiz für viele multinationale Unternehmen wie Apple und Google, die ihren europäischen Hauptsitz in Irland eingerichtet haben.

Moldawien

Moldawien. Quelle: Pexels

Das letzte Land auf unserer Liste der europäischen Länder mit niedrigen Steuern ist Moldawien, und obwohl wir es an das Ende der Liste setzen, bedeutet das nicht, dass es weniger attraktiv ist.

In Moldawien gilt für die Einkommensteuer ein progressives System, bei dem die Steuersätze mit der Höhe des Einkommens ansteigen, wobei die Höchststeuer für die höchsten Einkommen nur 12 % beträgt. Die Körperschaftssteuer in Moldawien ist mit einem entsprechenden Satz von 12 % ebenfalls sehr attraktiv. Die Mehrwertsteuer in Moldawien hat einen Standardsatz von 20 %, mit ermäßigten Sätzen für wichtige Güter. Für Lebensmittel, Medikamente und Bücher gilt ein ermäßigter Satz von 8 %.

Die sich ständig verändernde europäische Steuerlandschaft bedeutet, dass eine sorgfältige Recherche für Privatpersonen und Unternehmen, die die beste Lösung suchen, entscheidend ist. Berücksichtigen Sie bei Ihrer Entscheidung Faktoren wie Steuerwohnsitz, Steuerabkommen und Zukunftspläne. Die Beratung durch einen Steuerexperten kann sicherstellen, dass Sie sich in der komplexen Materie zurechtfinden und Ihre Steuervorteile innerhalb des rechtlichen Rahmens maximieren.

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