Résidence fiscale au Luxembourg
Dans cet article, nous expliquerons comment obtenir un certificat de résidence fiscale, comment fonctionne la double imposition avec d'autres pays et quelles sont les particularités de la résidence fiscale au Luxembourg.
La résidence effective et la résidence fiscale luxembourgeoise ne sont pas la même chose. Ainsi, un expatrié devient résident de fait du pays dès qu'il reçoit un permis de séjour, alors que la résidence fiscale a ses propres spécificités.
Comment déterminer sa résidence fiscale
Personne
Entreprise
L'OCDE a créé une brochure en anglais pour résumer les informations sur la résidence fiscale au Luxembourg. Vous pouvez utiliser la brochure de l'OCDE pour vous familiariser avec les critères applicables aux personnes physiques et morales assujetties à l'impôt. Elle contient également les coordonnées des principaux services fiscaux du Luxembourg.
Pour obtenir une résidence fiscale au Luxembourg, l'expatrié doit remplir l'une des conditions suivantes :
Avoir un lieu de résidence permanente au Luxembourg
Avoir un lieu de résidence fixe au Luxembourg
Être physiquement présent au Luxembourg
Comment enregistrer une société au Luxembourg
Comment devenir résident fiscal au Luxembourg
Pour devenir résident fiscal, il faut
- S'enregistrer auprès des autorités fiscales luxembourgeoises,
- Obtenir un numéro d'identification de contribuable.
Vous pouvez le faire en déposant une demande auprès de l'Administration des Contributions Directes (ACD), la principale autorité fiscale du Luxembourg.
La demande doit contenir des informations personnelles telles que le nom, l'adresse et la date de naissance, ainsi que des informations sur les revenus et la situation professionnelle.
Dès son enregistrement, le contribuable devient assujetti au système fiscal luxembourgeois, ce qui signifie qu'il devra soumettre des déclarations fiscales et payer des impôts sur tout revenu perçu au Luxembourg ou à l'étranger, en tenant compte des accords fiscaux ou des exceptions applicables.
Le Luxembourg a conclu des accords fiscaux avec de nombreux pays afin d'éviter la double imposition et de veiller à ce que les contribuables ne soient pas imposés deux fois sur le même revenu.
Qu'est-ce qu'un certificat de résidence fiscale au Luxembourg
Le certificat de résidence fiscale luxembourgeois est un document qui certifie le statut de résident fiscal luxembourgeois d'une personne physique ou d'une société pour une période déterminée. Le certificat peut être nécessaire pour confirmer la résidence du contribuable au Luxembourg et éviter la double imposition par les autorités fiscales étrangères.
Comment obtenir un certificat de résidence fiscale au Luxembourg ?
Il s'agit d'une demande spéciale adressée à l'administration fiscale luxembourgeoise. La demande doit contenir les informations suivantes :
- les données personnelles ou relatives à l'entreprise, y compris le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscale,
- durée pour laquelle le certificat est demandé,
- une déclaration selon laquelle le demandeur semble être un résident fiscal luxembourgeois,
- toutes les autres informations pertinentes, telles que l'objet du certificat ou les exigences de l'autorité fiscale étrangère.
Vous pouvez faire la demande d'attestation fiscale en ligne ou par courrier : l'obtention de ce document est gratuite. En général, l'attestation est délivrée quelques semaines après la réception de la demande par l'administration fiscale luxembourgeoise. Vous pouvez contacter le département des personnes physiques ou le département des sociétés.
Le certificat contient des informations telles que le nom, l'adresse, le numéro d'identification du contribuable et la période de validité. Le document contient également des informations indiquant que la personne qui le demande est un résident fiscal luxembourgeois et la preuve de la validité et de l'exactitude des informations fournies.
Notez qu'un certificat de résidence fiscale ne garantit pas qu'une autorité fiscale étrangère le reconnaîtra pour vous permettre d'éviter la double imposition. En effet, l'autorité fiscale étrangère peut avoir des exigences particulières ou demander des informations ou des documents supplémentaires.
Nous vous recommandons toujours de consulter un expert fiscal pour obtenir des conseils sur les réglementations et exigences fiscales luxembourgeoises spécifiques.
Système de double imposition au Luxembourg
Le Luxembourg a signé de nombreuses conventions fiscales avec d'autres pays afin d'éviter la double imposition. La liste complète des lois et documents et l'état d'avancement de la DTC au Luxembourg peuvent être consultés sur le site officiel de Administration des contributions directes.
Le Grand-Duché compte actuellement 86 conventions de double imposition. Vous pouvez consulter la liste complète des conventions de double imposition pour chaque pays de l'Union européenne sur le site de la Commission européenne.
En vertu de ces conventions, les revenus gagnés dans le pays A par un résident du pays B ne seront pas imposés deux fois. Au contraire, ces revenus seront imposés dans le pays A, en déduisant les impôts déjà payés dans le pays B.
Si un résident du Luxembourg perçoit des revenus provenant d'activités commerciales en France, ces revenus sont imposables à la fois en France et au Luxembourg. Toutefois, s'il existe une convention fiscale entre la France et le Luxembourg, celle-ci déterminera quel pays a le droit d'imposer le revenu en premier lieu.
Des accords ont été conclus avec les pays suivants :
Albanie, Andorre, Arménie, Autriche, Azerbaïdjan, Bahreïn, Barbade, Belgique, Brésil, Bulgarie, Brunei, Allemagne, Guernesey, Hong Kong, Géorgie, Grèce, Hongrie, Jersey, Danemark, Israël, Irlande, Royaume-Uni, Vietnam, Islande, Inde, Indonésie, Italie, Kazakhstan, Canada, Chine, Chypre, Qatar, Koweït, République démocratique lao, Lettonie, Liechtenstein, Lituanie, Maurice, Macédoine du Nord, Malaisie, Maroc, Espagne, Mexique, Moldavie, Monaco, Mongolie, Pays-Bas, Norvège, Île de Man, Panama, Pologne, Portugal, République de Corée, Roumanie, Fédération de Russie, Saint-Marin, Arabie Saoudite, Sénégal, Seychelles, Singapour, EAU, République tchèque, Croatie, Estonie, Finlande, France, Japon, Slovaquie, Sierra Leone, Slovénie, Afrique du Sud, Sri Lanka, Suède, Suisse, Tadjikistan, Thaïlande, Trinité-et-Tobago, Tunisie, Turquie, Ukraine, Uruguay, Ouzbékistan, États-Unis d'Amérique.
Outre les conventions fiscales, le Luxembourg offre également diverses incitations fiscales et déductions pour éviter la double imposition, en particulier pour les revenus de source étrangère.
Par exemple, le Luxembourg peut prévoir une exonération d'impôts sur les dividendes et les plus-values perçus de sources étrangères sous certaines conditions, telles que la détention d'actions pendant une période minimale.
Il est important de noter que la double imposition peut toujours se produire s'il n'y a pas de CDI ou si l'accord ne couvre pas le type particulier de revenu ou la situation concernée. Dans ce cas, les contribuables peuvent être amenés à s'appuyer sur le droit fiscal national ou à consulter un professionnel de la fiscalité pour éviter la double imposition.
Quelles sont les règles fiscales luxembourgeoises applicables aux résidents
Le système fiscal luxembourgeois est bien développé et comprend des impôts directs et indirects, tels que l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'impôt sur la fortune, etc. Le système fiscal est régi par plusieurs lois et règlements, notamment la loi luxembourgeoise relative à l'impôt sur le revenu, la loi luxembourgeoise relative à la TVA et le code de procédure fiscale luxembourgeois.
Une personne physique, en tant que résident fiscal luxembourgeois, est soumise aux règles et réglementations fiscales du Luxembourg. Pour plus de détails sur les impôts payés au Luxembourg, voir l'article spécial. Voici quelques-unes des principales règles fiscales qui s'appliquent aux résidents.
Impôt sur le revenu des personnes physiques
Impôt sur la fortune
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Cotisations de sécurité sociale
Impôts sur les successions et les donations
Depuis 2021, les contribuables luxembourgeois peuvent utiliser une plateforme en ligne MyGuichet.lu afin de soumettre la déclaration de revenus. Il s'agit du formulaire 100. Un assistant électronique peut être utile dans ce cas. Pour utiliser la plateforme, il faut disposer d'un certificat Luxtrust (sous quelque forme que ce soit) ou d'une eID (carte d'identité électronique).
Comme nous l'avons déjà mentionné, il est important de noter que le Luxembourg a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays afin d'éviter la double imposition. Ces accords peuvent affecter les règles de l'impôt sur le revenu applicables aux résidents, en fonction de la situation particulière.
En outre, la réglementation fiscale luxembourgeoise peut également changer d'une année à l'autre. Pour obtenir des informations actualisées sur les obligations et les exigences fiscales, vous pouvez consulter un expert fiscal luxembourgeois.
Que doivent savoir les résidents sur le système fiscal luxembourgeois
Voici quelques points saillants du système fiscal luxembourgeois que les résidents doivent connaître.
Résidence fiscale
Taux d'imposition
Demande de déclaration fiscale
Déductions fiscales
Cotisations de sécurité sociale
Accords de double imposition
Il est important de mentionner que le Luxembourg s'est engagé en faveur de la transparence fiscale internationale et du respect des normes internationales, notamment le projet de l'OCDE sur la Réduction de l'impôt de base et transfert de bénéfices (BEPS) et l'initiative Échange automatique d'informations sur les comptes financiers (AEOI).
Les règles et réglementations fiscales peuvent changer d'une année à l'autre, il est donc important de se tenir au courant de tout changement susceptible d'affecter les obligations des résidents fiscaux luxembourgeois.
Foire aux questions (FAQ)
Comment obtenir la résidence fiscale au Luxembourg ?
Puis-je payer les impôts en ligne si le Luxembourg est mon pays de résidence fiscale ?
Comment obtenir un certificat de résidence fiscale au Luxembourg ?
Source: guichet.public.lu, guichet.public.lu, guichet.public.lu, guichet.public.lu, guichet.public.lu, impotsdirects.public.lu, impotsdirects.public.lu, impotsdirects.public.lu
Les sources des photos utilisées: capture d'écran de Google Maps Luxtoday