Как платить налог на имущество для бизнеса
Пошаговое руководство по уплате налога на имущество для компаний, которые расположены в Люксембурге. Рассмотрим, как высчитывается налог и в какие числа его необходимо платить.
Налоги — одна из самых сложных и стрессовых тем не только для физических лиц, но и для компаний. Правильное выполнение всех процедур может гарантировать спокойствие и стабильную работу.
На самом деле, это довольно просто. Налог на имущество должны платить абсолютно все физические и юридические лица, если у них в собственности есть построенная или недостроенная недвижимость.
При этом при взимании налога не учитывается:
- Платежеспособность.
- Порядок использования имущества.
- Источник средств на приобретение (личные или заёмные деньги).
Освобождается от уплаты налога недвижимость, которая находится в активной стадии строительства.
Прежде всего, стоит учитывать, что налогооблагаемая недвижимость делится на две категории:
- Категория А — сельскохозяйственные и лесные объекты.
- Категория B — остальные объекты недвижимости.
В свою очередь категория В делится ещё на 6 подкатегорий:
Освобождаются от налога
- Государственное и коммунальное имущество, используемое для оказания общественных услуг.
- Имущество, принадлежащее благотворительным организациям.
- Здания, принадлежащие больницам и религиозным орденам, когда они используются в медицинских целях, богослужениях, религиозном образовании или в административных целях.
- Инженерные сооружения, железнодорожные пути и дороги, а также административное имущество, принадлежащее CFL.
Налог на недвижимость взимается коммуной, поэтому муниципалитет играет не последнюю роль в формировании финальной суммы.
Налог на имущество = налоговая база х коммунальная ставка. Где «налоговая база» = стоимость единицы х ставка налога.
Таким образом, финальную формулу можно выразить в следующем виде:
Рассмотрим каждую из указанных переменных подробнее.
Этот параметр зависит от классификации здания, которая приведена в начале этого шага. Стоимость рассчитывается от от предполагаемого арендного дохода на 1 января 1941 года, после чего индексируется до современных цен.
Полученный результат сообщается и налогоплательщику, и муниципалитету, в котором здание находится.
Этот показатель определяется законодательно и учитывает как место расположения недвижимости, так и её предназначение.
Коммунальная ставка утверждается правлением коммуны на каждый год. При её подсчёте так же учитывают:
- Адрес здания.
- Категорию объекта.
Ставки можно узнать непосредственно в коммуне или в официальном журнале Memorial B.
Предположим, что недвижимость имеет кадастровый доход в размере 10 000 евро, а коммуна, в которой она расположена, установила ставку налога на недвижимость в размере 5%.
Оплата налога происходит до 4 раз в год. Всё зависит от итоговой суммы налога.
| Сумма | Даты платежа | Сумма к оплате |
| Меньше 55 евро | 15 ноября | Сумма целиком |
| 55-110 евро | 15 мая и 15 ноября | Половина итоговой суммы |
| Больше 110 евро | 15 февраля, мая, августа и ноября | Четверть итоговой суммы |
Письмо от налоговой придёт по почте с наступлением налогового года, которые идёт следом за годом покупки имущества или окончания строительства. То есть, если здание было построено или приобретено в ноябре 2024, то налоговый расчёт на него придёт после 31 марта 2025 с началом нового налогового года.
Компании могут вычесть сумму налога из своей прибыли
Это работает только в том случае, если облагаемое налогом имущество составляет часть инвестированных чистых активов компании.
Это может быть полезно для того, чтобы снизить общую налогооблагаемую базу для корпоративного налога.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кто обязан платить налог на имущество?
Можно ли как-то освободить компанию от уплаты налога?
Мой бизнес не подпадает под эти категории. Что можно сделать?
Очень полезно!
Информативно!
Не понятно
Это устарело
