Документы

Как оформить дарственную

Дарственная — это письменное и нотариально заверенное соглашение. Важны оба условия, чтобы документ имел силу. По нему одна сторона — даритель — передает другой стороне безвозмездно любые свои активы. Это могут быть квартира, машина, акции компании и любое другое движимое и недвижимое имущество.

Содержание

В Люксембурге можно оформить дарственную, если вы соответствуете требованиям гражданского законодательства страны.

Кто может оформить дарственную

Физическое лицо

Физическое лицо, которое дарит таким же физическим лицам — супругам, родителям, детям, братьям и сестрам, неродственникам и т. д., или юридическим лицам.

Юридическое лицо

Юридическое лицо, которое дарит физическим и юридическим лицам.

Если граждане или компании дарят благотворительным или некоммерческим организациям, то используется термин «пожертвование».

Однако, чтобы составить договор дарения, нужно соответствовать требованиям, предъявляемым законом:

иметь право собственности на даримое имущество,
быть дееспособным, то есть достичь 18-летнего возраста,
подтвердить психическое здоровье, добровольность и осознанность действий.

Какие нужно платить налоги

По закону подарки и пожертвования, как правило, облагаются гербовым и регистрационным сборами. Размер варьируется в зависимости от наличия или отсутствия семейных отношений между дарителем и одаряемым.

Обычно налоги платит тот, кто получает подарок. Однако даритель может частично или полностью взять на себя ответственность за уплату налогов на дарение или пожертвование. Тогда это также фиксируется письменно в дарственной.

Кроме гербового и регистрационного, взимается нотариальный сбор. Его размер зависит от стоимости активов, пожалованных в дар, и сложности дела.

Как подарить движимое имущество

Это автомобили, картины, акции компаний, мебель, счета и т.д. Иными словами все, что не связано прочно с землей, как, например, дом, квартира или участок.

Дарственную на движимое имущество оформляет люксембургский нотариус. В этом случае все формальности нотариус решает от имени клиента.

Сбор

Потребуется уплатить гербовый и регистрационный сбор. Его величина зависит от двух факторов:

Оценочной рыночной стоимости актива на дату дарения.
Взаимоотношений между дарителем и одариваемым. Ставка гербового и регистрационного сбора меняется с учетом степени родства:
Потомки по прямой линии — 1,8%, если подарок надо разделить между наследниками, или 2,4% во всех остальных случаях.
Между супругами — 4,8%.
Неродственники (между чужими людьми) — 14,4%.Потомки по прямой линии — 1,8%, если подарок надо разделить между наследниками, или 2,4% во всех остальных случаях.

Если дарственная сделана в рамках брачного контракта или с целью заключения брака, стоимость сборов уменьшается вдвое.

Пример

Некий господин желает подарить своей жене картину. Стоимость полотна в момент дарения оценена в 1 млн евро. Значит, сбор составит 4,8 % от суммы в 1 млн. Понадобится заплатить: 1 000 000 × 4,8% = 48 000 евро за гербовый и регистрационный сбор.

Если бы речь шла о неродственных отношениях, то сбор бы составил 144 000 евро.

Документы

Чтобы составить дарственную, нотариус потребует:

Оригинал свидетельства о браке — для состоящих в браке, или оригинал удостоверения личности — для всех остальных;.
Смету стоимости движимого имущества, подписанная обеими сторонами: тем, кто дарит, и тем, кому дарят. Ее приложат к договору дарения. Смету нужно подготовить до похода к нотариусу.

Как оформить дарственную на недвижимость

Зависит от местоположения участка / квартиры / дома и т.д.

Если имущество за границей

Услуги люксембургского нотариуса не требуются. Следовательно, нет гербового и регистрационного сборов Великого Герцогства. Но на недвижимость, находящуюся за рубежом, распространяется местное право той страны, где находится имущество. Иными словами, недвижимость будет облагаться «налогами на дарение» в стране местонахождения.

Если имущество в Люксембурге

Так же, как и в случае с движимым имуществом, дарственную на недвижимое оформляет люксембургский нотариус.

Сбор

По аналогии с движимым имуществом гербовый и регистрационный сбор, рассчитывается в зависимости от:

Оценки на момент дарения.
Степени родства дарителя и одариваемого.

Помимо этого, надо заплатить:

Сбор за регистрацию в госреестре — как правило, 1% от рыночной стоимости недвижимого имущества.
Если имущество находится в столице Великого герцогства — 50% от гербового и регистрационного сбора как коммунальный подоходный налог. Не подпадают под это правило участки под застройку и некоторые дома, освобожденные от взноса Налоговой службой Люксембурга. Ни в одной другой коммуне Люксембурга этого дополнительного сбора нет.

Пример

Пример

Некий господин желает подарить своей жене дом в городе Люксембург. Его стоимость в момент дарения оценена в 7 млн евро. Значит, сбор составит 4,8% от суммы в 7 млн.

Понадобится заплатить:

7 000 000 × 4,8% = 336 000 евро за гербовый и регистрационный сбор.
7 000 000 × 1% = 70 000 евро за регистрацию в госреестре
Подоходный налог 50 % от гербового и регистрационного сбора — 168 000 евро. Дом находится в городе Люксембург и не подпадает под льготную категорию.

Общая сумма сборов составит 574 000 евро. Если бы речь шла о точно таком же доме в Дифферданже, то сбор бы составил 406 000 евро.

Документы

Чтобы составить дарственную, нотариус потребует:

Оригинал свидетельства о браке — для состоящих в браке, или оригинал удостоверения личности — для всех остальных;
Акт или иной письменный документ, подтверждающий право собственности;
Если имущество дарят юрлицу, потребуется копия последнего устава и идентификационный номер налогоплательщика (11 цифр). Устав требуется, чтобы однозначно определить, кто из представителей юрлица подпишет документ о принятии дара.

Особые случаи

Кроме буквального оформления дарственной на все имущество, даритель может сохранить за собой право пользоваться недвижимостью. В этом случае передача имущества в дар может быть организована с меньшими затратами, т.к. размер сбора определяется с учетом возраста дарителя через основание для исчисления:

Если возраст от 40 до 49 лет, то размер гербового и регистрационного сбора будет рассчитываться не от всей рыночной от оценки недвижимости, а от 60% этой суммы.
Если от 60 до 69 лет, то от 40%.

Пример

Некий господин, которому 68 лет, желает подарить своему 27-летнему сыну дом в Дифферданже. Притом он хочет сохранить право пользования имуществом. Стоимость дома на момент дарения оценивается в 7 млн евро. Основа для исчисления гербового и регистрационного сбора рассчитывается с учетом возраста дарителя: 7 000 000 × 40% = 2 800 000 евро. Понадобится заплатить:

Гербовый сбор и регистрационный сбор: 2 800 000 евро × 1,8 % (т.к. сын прямой потомок) = 50 400 евро
Плата за регистрацию имущества в государственном реестре: 2 800 000 евро × 1 % = 28 000 евро.

Общие сборы: 78400 евро. Если господин умирает после оформления дарственной, его сын получит право пользования имуществом без уплаты каких-либо дополнительных сборов.

Договор дарения заключают в письменной форме и заверяют у нотариуса, после заверения документ вступает в силу.