Налоговые карточки Люксембурга

Что такое налоговая карточка Люксембурга

Налоговая карточка Люксембурга, также известная как fiche de retenue d'impôt, — это документ, который выдают налоговые органы. Он служит подтверждением налогового статуса физического лица в стране. Когда работодатель выплачивает зарплату своим сотрудникам, он обязан удерживать подоходный налог у источника.

Illustration by Luxtoday, document sample from Administration des contributions directes

Это означает, что работодатель отвечает за удержание и перечисление соответствующего подоходного налога от имени работника. Чтобы облегчить этот процесс, работодатели используют налоговые карточки своих сотрудников, в которых содержится информация о классах налогообложения и указывается применимая ставка удержания.

Поэтому наличие налоговой карточки необходимо для того, чтобы гарантировать удержание соответствующей суммы подоходного налога, чтобы не было пере- или недоналогообложения. Карточку необходимо получить сразу же после прибытия в Люксембург и начала работы здесь.

Виды налоговых карточек

Существуют различные типы налоговых карточек:

Кому необходима налоговая карточка

В Великом Герцогстве все сотрудники, работающие на работодателя-резидента и подлежащие налогообложению, должны получить налоговую карточку. Однако существуют некоторые исключения, и следующим категориям работников она не требуется:

• Лица, получающие зарплату или пенсию, которые не облагаются налогом в Люксембурге в соответствии с внутренним законодательством или международными соглашениями;
• Ученики и студенты, нанятые для разовой работы во время школьных каникул, чистая почасовая оплата которых после уплаты налогов и социальных взносов не превышает 16 евро;
• Работники частных домохозяйств, нанятые для ведения домашнего хозяйства или ухода за детьми, а также для обеспечения поддержки и ухода за лицами, находящимися на иждивении;
• Временные работники агентств, чья зарплата облагается единым налогом на доход в размере 10%, за исключением тех, чья почасовая зарплата превышает 25 евро.

Как получить налоговую карту в Люксембурге: пошаговое руководство

В зависимости от того, являетесь ли вы резидентом Люксембурга или экспатом (нерезидентом), а также от того, подаете ли вы заявление на получение налоговой карты в первый или последующий раз, административная процедура, применяемая к вам, будет отличаться. В этом разделе вы сможете ознакомиться с возможными сценариями и руководством по получению налоговой карточки.

Как получить налоговую карту в Люксембурге в качестве нерезидента

Чтобы получить налоговую карту как работник-нерезидент, например, когда вы впервые начинаете работать в Люксембурге, необходимо запросить налоговую карту нерезидента в офисе RTS Non-Residents.

Этого должно быть достаточно, но вас всегда могут попросить предоставить дополнительные документы. Как только вы соберете всё необходимое, вам нужно отправить все документы по почте в офис RTS для нерезидентов. Как правило, карточка будет готова через 30 дней.

Как получить налоговую карту в Люксембурге если вы резидент

Чтобы получить налоговую карточку как резидент и действующий работник в Люксембурге, вам не нужно подавать запрос или предпринимать какие-либо действия. Компетентное налоговое управление RTS (в зависимости от коммуны вашего проживания) должно выдать карту автоматически в течение 30 рабочих дней после того, как ваш работодатель зарегистрирует вас в органах социального обеспечения Люксембурга.

Если у вас есть многолетняя налоговая карточка, вам нет необходимости выпускать новую карточку в начале каждого года, если не было никаких изменений в вашем налоговом статусе. При изменении гражданского статуса или адреса резидентам автоматически выпускают новую налоговую карточку.

Куда доставят налоговую карточку

Налоговые карточки обычно высылаются владельцам по почте, на адрес регистрации. В офисах RTS карточки не выдаются!

Однако вы можете воспользоваться функцией eDelivery, чтобы получить документ в электронном формате в своем личном кабинете на сайте MyGuichet.lu. Чтобы воспользоваться этой услугой, вам необходимо подписаться на функцию eDelivery для отправки официальных документов. Это можно сделать, нажав My data (Мои данные) в разделе Taxation (Налогообложение), а затем Subscription to ACD documents (Подписка на документы ACD).

Более подробное описание работы с сервисами eSpace можно найти в специальном учебнике от Guichet. В нём есть пошаговая инструкция на английском языке в формате презентации.

Документы

PDF

Как работать с сервисами eSpace на сайте MyGuichet.lu

FR

Как работать с сервисами eSpace на сайте MyGuichet.lu

Скачать

Налоговые карточки для особых случаев

В случае совместного налогообложения для супружеских пар и людей, которые официально работают на нескольких работах в Великом Герцогстве, работают особые правила налоговых карточек.

Как в случае супругов, выбравших совместное налогообложение, так и в случае физических лиц, имеющих несколько мест работы, ставка удержания по основной налоговой карте рассчитывается, исходя из самой высокой зарплаты. Все остальные налоговые карты считаются «второстепенными» и для них применяется фиксированная ставка удержания налога:

Из-за такой системы многие налогоплательщики могут оказаться в конце года должниками по налогам, поскольку удержанных в течение года налогов может не хватить для покрытия общей суммы налогов.

Как зарегистрировать налоговый вычет в налоговой карточке

Добавив налоговый вычет в вашу налоговую карту Люксембурга, вы можете уменьшить сумму налогов, удерживаемых из вашей зарплаты или пенсионных доходов. Кроме того, это поможет вам не переплачивать налоги в течение года и, возможно, получить возврат налога при подаче налоговой декларации.

Чтобы зарегистрировать определенные налоговые вычеты, вы можете подать заявление в соответствующую налоговую инспекцию по той же форме 164 Р. Существует множество вычетов, которые могут быть указаны на вашей налоговой карточке:

• дополнительные профессиональные затраты;
• налоговый вычет на родителя-одиночку;
• проценты для должников — только в отношении потребительских кредитов, учитываемых как специальные расходы;
• задолженность по выплатам и постоянным расходам в связи с разводом;
• платежи в рамках программы сбережения жилья;
• некоторые чрезвычайные расходы: болезнь, родители-иждивенцы, инвалидность, расходы на домашний персонал, уход за детьми и т.д.
• страховые взносы и премии;
• проездные расходы по фиксированной ставке;
• вычет повышенного пособия на коммерческие расходы сотрудников-инвалидов.

Помните, что регистрация налогового вычета на налоговой карточке действительна только в течение того года, на который он запрашивается. Запросы необходимо продлевать каждый год.

Как изменить информацию в налоговой карточке

Если вы получили налоговую карточку Люксембурга и заметили какие-либо ошибки в представленной информации, вам следует немедленно запросить исправление в компетентном органе, выдавшем налоговую карточку:

• форма 164 R для резидентов,
• форма 164 НР для нерезидентов.

Если в вашем гражданском статусе, семейном положении или смене работодателя произойдут существенные изменения, влияющие на ваш налоговый класс, налоговая карточка будет автоматически обновлена офисом RTS для резидентов или по запросу в офис RTS Non-Residents для нерезидентов.

Если вы вступили в брак или стали родителем в течение финансового года, вы можете получить право на изменение налогового класса и запросить налоговый вычет на ребенка. Эти изменения вступают в силу с даты заключения брака или с момента рождения ребенка. Обновленная налоговая карточка будет предоставлена вашему работодателю или пенсионному фонду, а удерживаемый налог будет соответствующим образом скорректирован.