Налоги

Налоговое резидентство в Люксембурге

В этой статье мы расскажем, в чём заключается разница между фактическим и налоговым резиденством, пройдёмся по основным шагам получения налогового резидентства и обязательствах, которые оно накладывает.

Содержание

Фактическое резидентство и налоговое резидентство Люксембурга — не одно и то же. Хотя экспат становится фактическим резидентом страны, как только получает вид на жительство, налоговое резидентство имеет свою специфику.

Как определить налоговое резидентство

Признание налогового резидентства для физических и юридических лиц немного отличается.

Физическое лицо

Физическое лицо считается налоговым резидентом Люксембурга, если оно имеет постоянное место жительства в Люксембурге или находится в Люксембурге более 183 дней в календарном году.

Юридическое лицо

В то же время компания считается налоговым резидентом Люксембурга в двух случаях: если ее зарегистрированный офис или фактическое управление находятся в Люксембурге.

Документ

PDF

ОЭСР выпустила брошюру на английском языке, в которой обобщена информация о налоговом резидентстве в Люксембурге. Вы можете использовать брошюру ОЭСР как памятку о критериях для физических и юридических лиц, которые облагаются налогом. Она также включает контактную информацию главного налогового департамента Люксембурга.

Скачать образец

Чтобы получить статус налогового резидента Люксембурга, экспат должен выполнить одно из условий:

Иметь постоянное место жительства в Люксембурге

Постоянным местом жительства признается купленный дом или квартира, в которых предполагается жить постоянно или в течение достаточно продолжительного периода времени.

Иметь ВНЖ Люксембурга

Экспат, который не приобрел недвижимость, все же может считаться налоговым резидентом, если у него есть арендованные на длительный срок дом или квартира. Для этого жить по адресу также нужно в течение значительного периода времени.

Физически находиться в Люксембурге

Лицо, которое проводит в Люксембурге более 183 дней в течение календарного года, считается налоговым резидентом независимо от того, имеет ли оно постоянное жилье или ВНЖ в Люксембурге.

Как стать налоговым резидентом Люксембурга

скриншот с сайта Google Maps

Сайт

45, boulevard Roosevelt, L-2982 Luxembourg

+352 24 75 24 75

ПН— ПТ

8:00 – 11:45

СБ— ВС

Закрыто

Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо:

Зарегистрироваться в налоговых органах Люксембурга;
Получить идентификационный номер налогоплательщика.

Это можно сделать, подав заявление в Налоговое управление Люксембурга (ACD), главный налоговый орган страны.

Заявление должно включать личную информацию: имя, адрес и дату рождения, а также информацию о доходах и занятости.

После регистрации налогоплательщик попадает под действие налоговой системы Люксембурга. Это означает, что он или она должны будут подавать налоговые декларации и платить налоги с любого дохода, полученного в Люксембурге или за границей. Учитываются также любыхе применимые налоговые соглашения или исключения.

Люксембург имеет налоговые соглашения со многими странами, чтобы исключить двойное налогообложение и гарантировать, что один и тот же доход плательщика не облагается дважды.

Что такое сертификат налогового резидента в Люксембурге

Сертификат налогового резидента Люксембурга — это документ, удостоверяющий статус физического лица или компании в качестве налогового резидента Люксембурга на определенный период времени. Сертификат может быть необходим для подтверждения резидентства налогоплательщика в Люксембурге и во избежание двойного налогообложения иностранными налоговыми органами.

Как получить сертификат налогового резидента Люксембурга

Это подразумевает специальный запрос в налоговые органы Люксембурга. Запрос должен содержать следующую информацию:

личные данные или данные компании, включая имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика.
заявление о том, что заявитель является налоговым резидентом Люксембурга.
другая необходимая информация, такая как цель получения сертификата или требования иностранного налогового органа.
срок, на который запрашивается сертификат.

Отправить запрос на получение налогового сертификата можно онлайн или по почте: плата за получение этого документа не взимается. Как правило, сертификат выдается через несколько недель после получения запроса налоговыми органами Люксембурга. Вы можете обратиться в отдел по работе с физическими лицами или в отдел по работе с компаниями.

Сертификат включает такую информацию, как имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика и срок действия. Документ также содержит информацию о том, что запрашивающее его лицо является налоговым резидентом Люксембурга, и подтверждение достоверности и точности предоставленной информации.

Обратите внимание, что сертификат налогового резидента не гарантирует, что иностранный налоговый орган признает его во избежание двойного налогообложения. Бывает так, что иностранный налоговый орган может иметь особые требования или даже запросит дополнительную информацию или документацию.

Мы всегда рекомендуем консультироваться со специалистом по налогообложению для получения рекомендаций по конкретным налоговым правилам и требованиям Люксембурга.

Как устроена система двойного налогообложения в Люксембурге

Люксембург подписал многочисленные налоговые соглашения с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Полный список законов и документов, а также текущий прогресс DTC в Люксембурге можно найти на официальном сайте Налогового управления.

В настоящее время Великое Герцогство подписало 86 налоговых соглашений.

В соответствии с этими договорами, доход, полученный в стране А резидентом страны В, не будет облагаться налогом дважды. Вместо этого такой доход будет облагаться налогом в стране А за вычетом налогов, уже уплаченных в стране В.

Например

Если резидент Люксембурга получает доход от коммерческой деятельности во Франции, этот доход подлежит налогообложению как во Франции, так и в Люксембурге. Однако, при наличии налогового соглашения между Францией а Люксембургом, документ будет определять, какая страна имеет основное право на налоговые поступления.

В большинстве случаев доход будет облагаться налогом во Франции, и Люксембург будет вычитать уже уплаченные во Франции налоги из собственных счетов.

Вы можете ознакомиться с полным списком соглашений о двойном налогообложении для каждой страны Европейского Союза на официальном сайте Европейской комиссии.

Соглашения подписаны со следующими странами:

Албания, Андорра, Армения, Австрия, Азербайджан, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Бразилия, Болгария, Бруней, Германия, Гернси, Гонконг, Грузия, Греция, Венгрия, остров Джерси, Дания, Израиль, Ирландия, Великобритания, Вьетнам, Исландия , Индия, Индонезия, Италия, Казахстан, Канада, Китай, Кипр, Катар, Кувейт, Лаосская Демократическая Республика, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Маврикий, Северная Македония, Малайзия, Марокко, Испания, Мексика, Молдова, Монако, Монголия, Нидерланды , Норвегия, остров Мэн, Панама, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Российская Федерация, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сенегал, Сейшелы, Сингапур, ОАЭ, Чехия, Хорватия, Эстония, Финляндия, Франция, Япония, Словакия, Сьерра-Леоне, Словения, Южная Африка, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Уругвай, Узбекистан, США.

В дополнение к налоговым соглашениям Люксембург также предлагает различные налоговые льготы и вычеты, чтобы избежать двойного налогообложения, особенно для доходов из иностранных источников.

Пример

Люксембург может предоставить освобождение от налогов на дивиденды и прирост капитала, полученные из иностранных источников, при определенных условиях.

Таким условием может быть владение акциями в течение минимального периода времени.

Важно отметить, что двойное налогообложение все еще может иметь место, если нет DTC или если соглашение не распространяется на конкретный вид дохода или ситуацию. В таких случаях налогоплательщикам, возможно, придется полагаться на внутреннее налоговое законодательство. Но лучше всё же проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы избежать двойного налогообложения.

Какие налоговые правила действуют для резидентов

Хорошо развитая налоговая система Люксембурга включает в себя прямые и косвенные налоги, такие как подоходный налог, корпоративный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и т. д. Налоговая система регулируется различными законами и положениями, включая Закон о подоходном налоге, Закон Люксембурга об НДС и Налоговый процессуальный кодекс Люксембурга.

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Люксембурга, подчиняется его налоговым правилам и положениям. Подробнее о том, какие налоги платят в Люксембурге, читайте в специальной статье нашего Гида по релокации. Вот некоторые из основных налоговых правил для резидентов.

Подоходный налог

Жители Люксембурга облагаются налогом на свой доход во всем мире. Их налоговая ставка варьируется от 0% до 43% в зависимости от суммы дохода. Однако Люксембург предлагает различные налоговые вычеты и льготы, например, на благотворительные взносы и расходы на уход за детьми.

Налог на богатство

Резиденты Люксембурга ежегодно облагаются налогом на свои активы. Ставка налога варьируется от 0,5% до 1,5% в зависимости от стоимости налогооблагаемого имущества.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Люксембург имеет систему НДС, которая применяется к большинству товаров и услуг. Стандартная ставка в настоящее время составляет 16%, с пониженными ставками 3% и 8% для определенных товаров и услуг.

Социальные взносы

Люксембуржцы, независимо от того, работают они по найму или на фрилансе, обязаны платить социальные взносы. Эти выплаты идут на финансирование различных социальных программ, например, здравоохранения и пенсионного обеспечения.

Налог на наследство и дарение

В Люксембурге есть налоги на наследство и дарение. Ставка налога варьируется в зависимости от отношений между дарителем и бенефициаром, а также от стоимости подарка или наследства.

С 2021 года налогоплательщики в Люксембурге могут использовать онлайн-платформу MyGuichet.lu для подачи налоговой декларации по так называемой форме 100. Для использования платформы потребуется сертификат Luxtrust (в любой форме) или eID (электронное удостоверение личности).

Как мы уже писали ранее, Люксембург заключил соглашения со многими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Такие соглашения могут повлиять на правила налогообложения доходов резидентов в зависимости от конкретной ситуации.

Кроме того, налоговые правила Люксембурга могут меняться из года в год. Для получения актуальных рекомендаций по налоговым обязательствам и требованиям вы можете проконсультироваться с люксембургским налоговым экспертом.

Что нужно знать резидентам о налоговой системе Люксембурга

Luxtoday

Вот некоторые ключевые моменты, о которых следует знать резидентам налоговой системы Люксембурга.

Налоговое резидентство

Как упоминалось выше, налоговым резидентом Люксембурга является лицо, которое проводит в Люксембурге более 183 дней в течение календарного года или имеет постоянное место жительства в Люксембурге. Это может быть собственная или арендованная недвижимость.

Ставки налогов

Люксембург имеет прогрессивную шкалу подоходного налога. Это означает, что ставка налога увеличивается с ростом дохода. Ставки налога в настоящее время варьируются от 0% до 43%. Также на показатель влияет семейное положение, а в некоторых случаях также возраст и ряд других факторов.

Требования к подаче налоговой декларации

Резиденты и нерезиденты Люксембурга должны подать годовую налоговую декларацию до 31 марта года, следующего за отчётным. Декларация должна включать все доходы, полученные в течение налогового года, а также любые применимые вычеты или льготы. Существует также возможность подать совместную налоговую декларацию домохозяйства.

Налоговые вычеты

Люксембург предоставляет резидентам различные налоговые льготы. Эти льготы могут быть за отчисления в благотворительные фонды, уход за ребенком или выплаты процентов по ипотеке. Кроме того, существуют исключения для определенных видов доходов, таких как дивиденды и прирост капитала от продажи определенных акций. Более подробную информацию о налоговых вычетах можно найти на официальном государственном портале.

Социальные взносы

Как упоминалось ранее, все работающие и получающие доход жители Люксембурга обязаны платить взносы на социальное обеспечение.

Налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения

Люксембург подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами. Некоторыми из этих стран являются Бельгия, Франция, Германия, Нидерланды, Италия, Испания, Швейцария, США, Канада, Китай, Япония, Индия и т. д.

Важно отметить, что Люксембург стремится к международной налоговой прозрачности и соблюдению международных стандартов, включая проект ОЭСР по снижению базовой налоговой ставки и перемещению прибыли (BEPS) и инициативу по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (AEOI).

Налоговые правила и положения могут меняться из года в год, поэтому важно быть в курсе любых изменений, которые могут повлиять на обязательства налоговых резидентов Люксембурга.