Налоги в Люксембурге в 2025 году: изменения, законы

Обзор налогов Люксембурга в 2025 году

Налоговая система Люксембурга довольно сложна, но Великое Герцогство предлагает налогоплательщикам привлекательные налоговые льготы и низкие, а в некоторых случаях даже нулевые ставки. Это краткий обзор основных люксембургских налогов для физических и юридических лиц с учетом последних изменений, и мы готовы поделиться им с нашими читателями.

Личные налоги

Это налоги, которые платят физические лица. Каждый, кто устраивается на работу в Люксембурге, должен быть готов к тому, что часть заработанного дохода пойдет на уплату обязательных налогов.

Налог на прибыль

В Люксембурге подоходный налог должен платить каждый, кто получает какой-либо доход: зарплату, инвестиционный доход, доход от аренды и т. д. Расчет подоходного налога может показаться очень сложным, особенно для тех, кто недавно приехал в страну. Существует прогрессивная шкала ставок, которая означает, что чем выше доход, тем больше налога вам придется заплатить.

Ставка подоходного налога также различается в зависимости от того, к какому классу относится налогоплательщик. Существует три класса: 1, 1a и 2, они напрямую зависят от семейного положения человека:

• Класс 1 для одиноких людей.
• Класс 2 для женатых людей, а также для гражданских партнеров (при определенных условиях).
• Класс 1a для одиноких людей с детьми, а также одиноких налогоплательщиков, которым на 1 января налогового года исполнилось 65 лет.

Если человек работает по найму, работодатель вычитает из его зарплаты подоходный налог по соответствующей ставке. В обязанности работника входит ежегодная подача налоговой декларации до 31 марта года, следующего за налоговым годом. Подоходный налог - один из самых значительных налогов в государстве, поскольку он обеспечивает правительство средствами, необходимыми для финансирования общественных услуг и поддержания общей инфраструктуры.

Взносы на социальное страхование

Работники и работодатели обязаны делать взносы в систему социального обеспечения. Работодатели подают информацию о зарплате своих сотрудников в Коммунальный центр социального обеспечения - CCSS, а CCSS рассчитывает общую сумму налога к уплате. Эта сумма включает в себя долю работника и долю работодателя. Взносы на социальное страхование работников вычитаются из их заработной платы.

Налоги на наследство, имущество и дарение

Налоги на наследство, имущество и дарение также являются косвенными налогами и взимаются Администрацией по регистрации и владению имуществом (Administration de l'Enregistrement et des Domaines). Налог на наследство взимается со всего имущества, оставленного резидентом Люксембурга на момент его смерти, за исключением имущества за рубежом. Если наследник живет и работает в Великом Герцогстве, он обязан платить налог. Ставки налога, варьирующиеся от 0% до 48%, рассчитываются отдельно для каждого бенефициара в зависимости от доли наследства и степени родства с умершим.

Ставка налога на дарение также зависит от степени родства между дарителем и получателем и варьируется от 1,8 до 14,4%. Дарение недвижимости может облагаться дополнительной пошлиной в размере 1 %.

Налоговая база соответствует единичной стоимости, установленной отделом оценки имущества налоговых органов, умноженной на ставку оценки от 0,7 до 1%.

Коммунальная ставка устанавливается ежегодно муниципалитетами, ее размер варьируется от 200% до 400%.

Уплата любых налогов - обязанность каждого, кто хочет жить в Люксембурге. Нарушения караются серьезными штрафами.

Корпоративные налоги в Люксембурге

Поскольку Люксембург находится в центре ЕС, многие компании имеют там свои офисы. Деятельность компаний в Люксембурге также облагается различными налогами. Рассмотрим наиболее известные из них.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный налог - это налог, взимаемый с прибыли, полученной компаниями в течение финансового года. Компания платит корпоративный налог со своей чистой прибыли за вычетом всех допустимых расходов на ведение бизнеса. Например, помимо стандартных расходов, таких как заработная плата, оборудование и офисные расходы, вы можете вычесть стоимость любых подарков или пожертвований, а также налоговые убытки прошлых лет.

Компании-резиденты обязаны платить корпоративный налог со всех своих доходов, включая иностранные. Иностранный доход может быть освобожден от налога, если:

• доход был получен в стране, с которой у Люксембурга заключено соглашение об избежании двойного налогообложения;
• компания имеет постоянное представительство в этой стране.

На ставку налога влияет доход компании.

По сравнению с соседними европейскими странами, ставка налога на прибыль в Люксембурге довольно низкая. Для сравнения приводим еще одну таблицу.

На ставку корпоративного подоходного налога непосредственно влияют два других налога: налог солидарности в размере 7% и муниципальный налог на бизнес, который зависит от муниципалитета. Например, в городе Люксембург ставка составляет 6,75%. Начиная с 2025 налогового года, эффективная комбинированная ставка CIT (т.е. CIT, налог солидарности и муниципальный налог на бизнес) для города Люксембург составляет 23,87%.

Налог на чистое богатство

Это один из основных налогов в Великом Герцогстве, который ежегодно приносит значительные суммы в бюджет страны. В Люксембурге он уплачивается с общей стоимости активов, принадлежащих так называемым "непрозрачным юридическим лицам", то есть компаниям, которые были намеренно созданы таким образом, что их деятельность, имущество и сделки трудно определить.

НДС и косвенные налоги

Любая компания, ведущая бизнес в Великом Герцогстве, обязана платить налог на добавленную стоимость (НДС). Это так называемый косвенный налог, который взимается с дополнительной стоимости услуги или товара, возникающей в процессе его производства или продажи. Базовая ставка НДС в Люксембурге составляет 17%.

Все физические и юридические лица, которые занимаются экономической деятельностью, обязаны платить НДС. Налог уплачивается независимо от результатов этой деятельности. Те физические лица, которые приобретают товары или услуги для личного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью, не являются плательщиками НДС. В большинстве случаев это частные лица.

Помимо базовой ставки налога, Люксембург применяет три вида пониженных ставок для определенных видов продукции.

Хотя НДС является обязательным, существуют некоторые исключения, позволяющие избежать его уплаты. Например, небольшие компании с оборотом до 50 000 евро могут выбрать национальный режим освобождения от уплаты НДС. Этот режим освобождает от уплаты НДС на внутреннем рынке, но исключает возврат суммы налога, уплаченной компанией при покупке. Кроме того, компании, работающие в сельскохозяйственном и лесном секторах, также платят налог по специальной фиксированной ставке.

Налоги на недвижимость

Каждая коммуна самостоятельно устанавливает ставки налога на недвижимость. Ставки налога на недвижимость в Люксембурге могут отличаться от коммуны к коммуне. Налогооблагаемая недвижимость в Великом Герцогстве делится на две категории: A и B, большинство видов недвижимости попадает в категорию B и включает в себя 6 классов недвижимости:

• коммерческие здания;
• здания смешанного назначения;
• здания другого назначения;
• жилые дома и многоквартирные дома;
• незастроенная недвижимость, за исключением жилых земель;
• жилые земли.

Налог на недвижимость рассчитывается на основе кадастрового дохода от собственности и ставки налога, применяемой в конкретной коммуне. Ставки можно найти на сайтах коммун.

Удерживаемые налоги

Удерживаемый налог - это налог, который удерживается у источника дохода, с заработной платы независимых подрядчиков, роялти, дивидендов или процентов, до того, как получатель получит доход. В Люксембурге, в отличие от других европейских стран, налог у источника удерживается только с дивидендов и процентов. Кроме того, ставка налога здесь одна из самых низких в Европе.

Нерезиденты обязаны уплачивать налог по полной ставке только в том случае, если между страной их проживания и Люксембургом не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Если такое соглашение заключено, применяется пониженная ставка от 5% до 15% в зависимости от страны проживания плательщика.

В этой статье мы постарались вкратце рассказать о самых основных налогах в Люксембурге. Но чтобы полностью понять налоговую систему, необходимо прочитать о ней больше информации. Другой вариант - воспользоваться услугами профессиональных консультантов, которые смогут вам помочь.