Какие налоги платят разные типы компаний

Взимается с физических лиц, индивидуальных предпринимателей и некоторых товариществ;

Для ООО, ОАО, корпораций, кооперативов, обществ взаимного страхования, предприятий коммунального хозяйства и других фондов, некоммерческих объединений и т. д.

Размер ставки варьируется от 15%, когда налогооблагаемый доход не превышает 175 000 евро и до 17%, когда налогооблагаемый доход превышает 200 000 евро.

ICC — это налог только на прибыль коммерческих предприятий. Он помогает муниципалитетам финансировать дополнительные расходы, создаваемые компаниями, созданными на их территории — предоставление промышленных зон, парковочных мест, конкретные меры, направленные на обеспечение качества окружающей среды и т. д. 

Размер налога зависит от муниципалитета учреждения компании, и определяется, и взимается Администрацией прямых взносов (ACD) от имени муниципалитетов на основании декларации налогоплательщика.

Этот налог платится всегда, вне зависимости от личной ситуации налогоплательщика (в отличие от подоходного, например). Его размер устанавливает муниципалитет. Налог распространяется на все построенные или незастроенные объекты недвижимости юридических и физических лиц, независимо от:

• платежеспособности (т.е. их способность финансировать муниципальные расходы).
• целей использования помещения: коммерческое, частное, смешанное.
• средств финансирования, использованных для приобретения, будь то собственный капитал или заемные средства.

B1

коммерческие здания

B2

здания смешанного назначения

B3

здания другого назначения

B4

частные дома и многоквартирные дома

B5

незастроенные здания, кроме земли под застройку для жилых целей

B6

земля под застройку для жилых целей

Расчетом налога занимается Администрация прямого налогообложения (ACD).

Взыскивается в основном с открытых акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью.

От этого типа налога освобождены индивидуальные предприниматели, большинство товариществ, а также:

• Пенсионные накопительные компании с переменным капиталом (SEPCAV).
• Секьюритизационные компании.
• Венчурные инвестиционные компании.
• Компании по управлению семейным капиталом (SPF).
• Инвестиционные фонды.

Налог на богатство устанавливается по 3 видам налоговой базы — общей, новой и специальной, чтобы учитывать изменения капитала налогоплательщика и его статуса (резидент, нерезидент и т.п.).

Налог на добавленную стоимость взимается с оборота. НДС облагаются физические или юридические лица, если они осуществляют операции, связанные с любой экономической деятельностью на регулярной основе, независимо от целей или результатов этой деятельности и где бы они ни находились.

Что касается ставки НДС, в настоящее время в Люксембурге действует 4 тарифа:

• Стандартная 17% в норме взимается с бизнеса за поставки товаров и оказание услуг. Но! Если оборот меньше 35 тыс. евро за год, то действует льготный режим НДС.
• Пониженная 14% оплачивается в том числе бизнесом по продаже определенных вин и некоторыми другими.
• Сниженная 8% применяется к поставкам электроэнергии, газа и т.п.
• Сверхнизкая 3% распространяется на услуги писателей, композиторов и исполнителей, а также взимается с предпринимателей в сфере продуктов питания и некоторых других — фармацевтика, радио- и телевещание, СМИ и периодика — электронная и бумажная.

Освобождение от НДС получили инвестиционные фонды-резиденты, предприниматели из сферы медицинских, страховых, финансовых услуг. Однако освобожденные от налога должны до 1 марта письменно уведомить Управление по регистрационным пошлинам, имуществу и НДС о сумме своего оборота в предыдущем году.

Это могут быть:

• регистрационные взносы на: создание учредительного договора; изменение устава; обязательные взносы для учреждения бизнеса и т.п.
• Гербовые сборы, которые платят, подавая заявку на получение бизнес-лицензии.
• Акцизные сборы, которыми облагаются потребительские товары, такие как топливо и табак, алкоголь.

Физическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность от своего имени облагается налогом на свой доход. ИП, или самозанятые, указывают прибыль в своей декларации по личному подоходному налогу (модель 100F).

Его платят индивидуальные предприниматели, получающие операционную прибыль.

Все физические лица, владеющие недвижимостью на территории Люксембурга, несут ответственность за уплату налога на недвижимость.

Регистрация НДС в Люксембурге является обязательной для индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом более 35 000 евро. Те, у кого оборот менее 35 000 евро, регистрируются в качестве плательщика НДС по льготному режиму.

Как правило, ИП платят:

• Гербовый сбор, чтобы получить лицензию для ведения бизнеса.
• Регистрационный взнос на создание устава.

Однако также может потребоваться оплатить взносы по конкретному профилю деятельности.

Для товариществ SENC, SCS, SC и других, на которых распространяется режим, сопоставимый с режимом индивидуальных предпринимателей, а именно — если оба участника — физические лица. В таком партнерстве физлица указывают прибыль в своей декларации по личному подоходному налогу (модель 100F).

Его платят:

• Товарищества с ограниченной ответственностью по акциям (SECA или SCA) с не менее чем 2 партнерами — c одним партнером с ограниченной ответственностью и одним генеральным партнером.
• Для товариществ SENC, SCS, SC, если один из партнеров — компания с непрозрачным капиталом (SA, SARL, SECA).

Платят все товарищества, приносящие операционную прибыль.

Все физические и юридические лица, владеющие недвижимостью, построенной или не построенной на территории Люксембурга, несут ответственность за уплату налога на недвижимость. Если имущество принадлежит нескольким лицам, все они несут солидарную ответственность.

Платят товарищества с ограниченной ответственностью (SECA и SCA). Остальные типы товариществ — SENC, SCS, SC — освобождены от налога на богатство.

Регистрация НДС в Люксембурге является обязательной для товариществ. Если годовой оборот менее 35 000 евро, то можно подать заявку на льготный режим.

Как правило, товарищества платят:

• Регистрационные взносы на: создание учредительного договора; изменение устава; обязательные взносы для учреждения бизнеса и т.п.
• Гербовые сборы, которые платят, подавая заявку на получение бизнес-лицензии.

Кроме того, в некоторых случаях требуется оплатить взносы по конкретному профилю деятельности.

Взыскивается с:

• Обществ с ограниченной ответственностью (SARL) с одним участником или с несколькими партнерами.
• Упрощенных обществ с ограниченной ответственностью (SARL-S).

Платят все общества с ограниченной ответственностью, независимо от характера их деятельности.

Все юридические лица, владеющие недвижимостью, построенной или не построенной на территории Люксембурга, несут ответственность за уплату налога на недвижимость. Если имущество принадлежит нескольким лицам, все они несут солидарную ответственность.

Общества с ограниченной ответственностью (SARL и SARL-S) облагаются налогом на богатство.

Регистрация НДС в Люксембурге является обязательной для общества с ограниченной ответственностью. Те, у кого оборот менее 35 000 евро, могут получить льготный режим НДС.

Общества с ограниченной ответственностью платят:

• регистрационные взносы на: создание учредительного договора; изменение устава; обязательные взносы для учреждения бизнеса и т.п.
• гербовые сборы, которые платят, подавая заявку на получение бизнес-лицензии.

Кроме того, в некоторых случаях требуется оплатить взносы по конкретному профилю деятельности.

Платят:

• Одномандатные публичные общества с ограниченной ответственностью (SA) или до 100 партнеров;
• Упрощенные акционерные общества (SAS).

Платят все компании, независимо от характера их деятельности.

Все юридические лица, владеющие недвижимостью, построенной или не построенной на территории Люксембурга, несут ответственность за уплату налога на недвижимость. Если имущество принадлежит нескольким лицам, все они несут солидарную ответственность за уплату налога.

Публичные общества с ограниченной ответственностью (SA) облагаются налогом на богатство.

Регистрация НДС в Люксембурге является обязательной для открытых акционерных обществ. Те, у кого оборот менее 35 000 евро, могут получить льготный режим НДС.

Открытые акционерные общества платят:

• Регистрационные взносы на: создание учредительного договора; изменение устава; обязательные взносы для учреждения бизнеса и т.п.
• Гербовые сборы, которые платят, подавая заявку на получение бизнес-лицензии.

Кроме того, в некоторых случаях требуется оплатить взносы по конкретному профилю деятельности.