Какие налоговые декларации и когда готовить компаниям и физлицам

Предприниматель или наемный сотрудник, каждый должен подать по истечении налогового года ряд документов. Мы рассмотрим те декларации, которые подаются большинством сотрудников, компаний и самозанятых.

Декларация заполняется на бумаге и отправляется в Налоговое управление Люксембурга (ACD). Альтернативный вариант — электронный портал.

За этим строго следят, и штрафы внушительные: 10% от суммы налога за несвоевременную подачу и еще по 0,6% пеней каждый месяц просрочки.

Предварительная подготовка

ИП, товарищество или компания (ООО, ОАО и т.д.) должна вести бухгалтерский учет и быть зарегистрирована в компетентных налоговых органах:

• Администрация регистрации, доменов и НДС (AED).
• Администрация прямых вкладов (ACD).
• Если это требуется для деятельности — Таможенное и акцизное управление.

И от предпринимателя, и от физического лица требуется:

• Подать достоверную и полную декларацию: любой документ, и декларация в том числе, должна соответствовать действительности. Для этого требуется точный и регулярный финансовый учет со стороны предпринимателя. Люксембургское законодательство предусматривает наказание за уклонение от уплаты налогов.
• Уплатить налог вовремя: если компания не погасит налоговый долг в установленный срок, компетентные налоговые органы могут увеличить сумму к уплате.

Налоговые правила

В числе налогов, по которым отчитываются все предприниматели:

• Муниципальный — на бизнес;
• На имущество (он же налог на недвижимость);
• Косвенные: НДС, таможенные и акцизные сборы и т.п.
• Подоходный: индивидуальные предприниматели или товарищества платят, как и обычные физлица (наемные сотрудники, сотрудники с BlueCard и т.п.), НДФЛ; общества облагаются корпоративным подоходным налогом.

В числе налогов, по которым отчитываются физлица: налог на доходы (НДФЛ), налог на прирост капитала, НДС, соцвзносы, налог на имущество, наследование и дарение и некоторые другие, о каждом из которых подробно рассказано в статье "Какие налоги платить в Люксембурге".

Резиденты обязаны декларировать свой доход по всему миру, нерезиденты облагаются налогом только на свой люксембургский доход.

Однако, если доход получен в государстве, с которым Люксембург заключил соглашение об избежании двойного налогообложения, то такой доход освобождается от налогообложения в Великом Герцогстве.

Подоходный налог

Доход от работы в качестве наемного сотрудника, ИП, или самозанятого, облагается НДФЛ. ИП должны указывать прибыль в своей декларации по личному подоходному налогу (форма 100F).

Налоги

Декларация

Гид

Как заполнить налоговую декларацию в Люксембурге

Если деятельность коммерческая или ремесленная то к декларации должна быть приложена декларация об установлении коммерческой прибыли и коммерческого налога (форма 110F).

Подать декларации можно через интернет или по почте, как физлицу, так и компании, главное вовремя. За несвоевременную подачу взимаются штрафы в размере до 0,6% от суммы налога.

Эти же принципы работают, если речь идет о товариществе, где все участники физические лица.

Что можно вычесть из налоговой базы, если речь идет о работе по найму

Корпоративный подоходный налог

Обязательно платят компании следующего типа:

• Акционерные общества (SA) до 100 партнеров.
• Упрощенные акционерные общества (SAS).
• Товарищества с ограниченной ответственностью (SECA или SCA) с минимум 2 партнерами: партнером с ограниченной ответственностью и генеральным партнером.
• Компании с ограниченной ответственностью с одним или несколькими участниками (SARL).
• Упрощенные общества с ограниченной ответственностью (SARL-S).
• Европейские компании с одним или несколькими партнерами (SE).
• И некоторые другие компании.

Ставка налога:

• 15%, если налогооблагаемый доход не превышает 175 000 евро.
• 17%, если налогооблагаемый доход превышает 200 000 евро.

Декларация и подтверждающие документы

Чтобы задекларировать свои доходы, предприниматели должны подать электронную декларацию о подоходном налоге с предприятий через онлайн-помощник по вводу данных MyGuichet.lu. Декларировать нужно только налогооблагаемый доход и направлять данные в Администрацию прямого налогообложения (ACD).

ACD проверит декларацию и сопроводительные документы, после чего установит сумму налога, которую компания должна уплатить, и сроки, которые необходимо соблюдать.

Кроме декларации, потребуется так называемый налоговый пакет, то есть подтверждающие бухгалтерские документы. В зависимости от деятельности компании и налогового режима, которому подчиняется компания, перечень документов может меняться. Но! Во всех случаях налоговая декларация должна как минимум включать:

• Баланс.
• Отчет о доходах.
• Таблица основных средств и амортизации.
• Отчет об общих расходах.

Налоговые платежи

Налоги

Бизнес

Люксембург

Как платить подоходный налог для бизнеса в Люксембурге

Муниципальный налог на бизнес

Считается по формуле: ICC = общая налоговая база x базовая ставка налога x муниципальная ставка.

• Базовая ставка налога устанавливается законом. Это 3%.
• Что касается общей налоговой базы, ее определяет и взимает налог Администрация прямых взносов (ACD). ACD делает это по поручению муниципальных сборщиков налогов на основании поданной декларации о НДФЛ или о корпоративном подоходном налоге.
• Муниципальная ставка устанавливается каждым муниципалитетом, исходя из его финансовых потребностей, и обычно составляет от 200% до 400%.

Декларация

В случае с муниципальным налогом на бизнес декларация различается для физических (ИП) и юридических лиц.

• Юрлица обязаны подавать онлайн-декларацию с помощью интернет-помощника по вводу данных на MyGuichet.lu.
• Все те, кто не включен в онлайн-подачу, обязан подать декларацию в бумажном виде.

Налоговые платежи

Производятся условными авансовыми взносами по следующему графику:

• 10 февраля.
• 10 мая.
• 10 августа.
• 10 ноября.

Остаток оплачивается при получении налогового бюллетеня. Его присылает муниципальная администрация по почте — с указанием суммы, подлежащей оплате, и срока, который необходимо соблюдать.

Налог на имущество

Платится всегда вне зависимости от обстоятельств. Ставка налога варьируется от 0,7% до 1%. Размер зависит от типа недвижимости — коммерческое здание, участок под застройку, многоквартирный дом и т. д и местоположения.

Налог на имущество рассчитывается по следующей формуле: налоговая база x муниципальная ставка.

Как и в случае с муниципальным налогом на бизнес определением налоговой базы занимается Администрация прямых взносов (ACD). Для этого стоимость единицы недвижимости x ставка налога (от 0,7% до 1%).

Налоговые платежи

Точную сумму, которую нужно оплатить, и срок присылает муниципальная администрация по почте в виде налогового бюллетеня.

Частота уплаты варьируется в зависимости от суммы применимого налога:

• Если сумма налога менее 55 евро, то дата платежа 15 ноября и нужно внести годовую сумму полностью.
• Если сумма от 55 до 110 евро, то дат платежа две: 15 мая и 15 ноября. Каждый раз вносится половина общегодовой суммы.
• Наконец, если налога более 110 евро, то дат — четыре: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. В каждую вносится четверть от годовой суммы.

НДС

Предприятия платят НДС в Люксембурге с общего оборота компании. Регистрация НДС обязательна для предпринимателей с годовым оборотом более 35 000 евро. И для компаний, и для товариществ, и для самозанятых. Те, у кого оборот менее 35 000 евро, могут зарегистрироваться как плательщики НДС по льготному режиму.

Что касается ставок, то в Люксембурге их 4 — 17%, 14%, 8% и 3%. О них мы писали в статье «Какие налоги платят разные типы компаний».

Декларация и подтверждающие документы

С 1 января 2020 года все декларации по НДС — ежемесячные, квартальные и годовые — необходимо подавать в электронном виде. Это может быть заполнение онлайн-формы или передача XML-файла через платформу сбора финансовых данных (eCDF). Перед подачей первой декларации на платформе нужно запросить создание учетной записи на eCDF .

В дополнение к декларациям по НДС налогоплательщики, которые зарегистрированы в Люксембурге и осуществляют операции внутри ЕС, должны представлять сводные отчеты о товарах и услугах .

Предприниматели могут просмотреть состояние своего счета в режиме онлайн с помощью приложения eTVA-C на MyGuichet.lu.

Налоговые платежи

В зависимости от своего годового оборота лица / компании, облагаемые НДС, должны декларировать и уплачивать НДС ежемесячно, ежеквартально и / или ежегодно.

Периодичность уплаты НДС (и подачи деклараций) зависит от общего годового оборота без учета налога:

• Если оборот меньше 112 000 евро, то подается одна годовая декларация по НДС до 1 марта следующего года.
• Если оборот составляет от 112 000 до 620 000 евро, то подается четыре квартальные и одна годовая декларация по НДС. Ежеквартальные: до 15-го числа следующего квартала. Годовая — до 1 мая следующего года.
• При обороте свыше 620 000 евро, подается 13 деклараций — 12 ежемесячных и одна годовая. Ежемесячные: до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит уплате. Годовая — до 1 мая следующего года.

Получить консультацию по НДС можно в SCAT. Это Служба административного сотрудничества по НДС.

Сайт

14, avenue de la Gare, L-1610 Люксембург

+352 247 80 726

ПН— ПТ

8:30– 11:30

ПН— ПТ

14:00 – 17:00

Роль бухгалтера в налоговой отчетности

Правительство Люксембурга предоставляет консультации по вопросам налогообложения на французском, английском и немецком языках. Однако обычно этого недостаточно, чтобы досконально разобраться в налоговом праве.

Как правило, предпринимателям рекомендуется сотрудничать с бухгалтером, если это не прописано как обязательное требование к учреждению компании.

Также можно обратиться в частные фирмы, занимающиеся бухгалтерским учетом.